后台总有人问计提发放工资的详细分录怎么做，总结10个问题给大家回答。
1问：开普通发票要注意些什么？
答：有没有收到收票方正确的纳税识别号、商品信息要准确，发票内容与实际业务相符。
2问：临时工和小时工用不用申报全员个税？
答：金税三期下，无论是否缴纳个税，一律在个税申报系统全员申报。
3问：企业承担给职工交的五险该怎么做分录？
借 管理费用/销售费用-社保等
贷 应付职工薪酬/-社保
借 应付职工薪酬/-社保
再问：企业给职工购买的补充工伤和健康保险该怎么做分录，允许扣除吗？
借 管理费用-社会保险费-工伤保险/健康保险
税法规定范围内可以税前扣除。
4问：生产型企业，筹建期无形资产（土地）要摊销吗？如果摊销，费用是进什么时候科目？ 在建工程？ 管理费用？
答：需要摊销，摊销时入管理费用。
5问：加油票 也要写纳税人识别号吗？
答：如果发票有纳税人识别号是要的，没有这栏可以不用。
6问：专项发票可不可以只开什么一批和金额？
7问：购货发票比货物先到， 如何处理？
8问：计提发放工资的详细分录怎么做？含社保，个税？
借 管理(销售）费用-工资(应发)
贷 借应付职工薪酬-工资(应发)
借 应付职工薪酬-工资(应发)
贷 应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分)，应交税费-个人所得税 贷 银行存款(实发）
借 管理(销售）费用-社保/公积金(公司部分）
贷 应付职工薪酬-社保/公积金(公司部分）
借 应付职工薪酬-社保/公积金，应付职工薪酬-社保/公积金(个人部分)
借 应交税费-个人所得税
9问：餐费、住宿费我们计入业务招待费的进项税额可以抵扣吗？
10问：应交增值税的科目如何使用。做收入时应该放在应交销项税，还是已交税金，这几个科目有什么区别，整个流程该怎么做分录？
借 应收账款/银行存款
贷 应交税金-应交增值税(销项税额)，主营业务收入
借 原材料，应交税金-应交增值税(进项税额)，
贷 银行存款/应付账款
借 应交税费-应交增值税（已交税金）
如果本月有税金没有缴:
借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷 应交税费-未交增值税
