请教个人所得税税率

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-06-29 18:40 标签： 劳务报酬个人所得税

　　公务员全称为，是各国负责统筹管理经济社会秩序和国家公共资源，维护国家法律规定贯彻执行的公职人员；依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利那么，公务员薪金工资税率如何计算呢？现由找法网小编为大家介绍。

　　一、公务员薪金工资税率如何计算

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

　　实发工资=应发工资-六金-缴税

　　扣除标准：2018年10月份起，个税按5000元/月的起征标准算。

　　二、2018新版表

　　1、月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算；

　　2、3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算；

　　3、12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算；

　　4、25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算；

　　5、35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算；

　　6、55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算；

　　7、80000＜月应纳税所得额按照45%税率计算；

　　注：月应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项(五险一金等) - 起征点。

　　1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　2、国债和国家发行的金融债券利息；

　　3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　4、福利费、抚恤金、救济金；

　　6、军人的转业费、复员费；

　　7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

　　8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　10、经国务院财政部门批准免税的所得。

　　对从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;或从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助等一并列入“工资、薪金所得”计征个人所得税。公务员薪金工资税率如何计算，找法网小编为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。

我想写这个话题很久了。

起因是过完年后，闺蜜一直在我耳边哀嚎：“心疼死我了，年终奖扣了1万多个税，比每月工资还高。”我掐指一算，反推出她的年终奖在5.4万到10万之间。她的月薪并不高，只有5000多。

十几万的年薪，如果HR能好好筹划一下，本不该让员工扣掉这么多的个税，算计好了甚至能少扣一半。让员工多拿钱，这种双赢的事情何乐而不为呢？

我在薪酬领域工作多年，今天就来简单说一说，个人所得税合理避税的事情。

避税方法千千万，先说说什么是合理避税。

其实很多避税方案会增加公司的人力资源支出(我们叫它人工成本，包含公司为了员工所付出的一切钱，不仅仅是发出去的工资，还有社保公司承担的部分、各项福利、培训和招聘成本等等)，“合理”的避税方案应该在不增加人工成本的前提下减少个税，最终实现公司与员工双方受益。

而“避税”呢，也叫“合法避税”，最重要的前提是“合法”，不合法的叫“逃税、偷税和漏税”。很多流行的避税方法实际是逃税，所以提醒各位，请记得遵纪守法。

废话不多说，开始介绍方法！

首先说明，本文所提到的年薪，不包含交个税前扣除的项目，如个人交的三险一金、200元健康商业保险等等。

顾名思义，合理筹划月薪与年终奖，就是利用年终奖的交税方式来避税。具体是年终奖除以12个月的商数确定适用税率，税率和计算方法与月薪一样。

你也许会觉得，既然年终奖要除以12，平时月薪少发年终奖多发应该就能少交税了吧？

NoNoNo，没那么简单。我来问大家一个问题吧：20万年薪，方案①，月薪共发10万，年终发10万；方案②，月薪共发6万，年终发14万；方案③，月薪共发14.6万，年终发5.4万。哪个方案的个税最少？

不是月薪和年终奖均摊的方案①，也不是多数人认为的方案②，而是方案③。

方案③不是拍脑瓜出来的，而是计算出来的。也就是说通过一定的计算，可以在年薪之中找到月薪和年终奖的最佳配比，使纳税金额最少。具体该如何找到这个配比呢，我是这么做的。

首先，预估你全年能拿到的现金收入，作为年薪。其中一半作为月薪，一半作为年终奖。这样二者的税率是一样的，计算一下此时年薪的整体税额。

个人所得税的税率表，共有7级税率

其次，将年终奖降低一档税率，用该税率的上限乘以12计算年终奖。

如果用降低后的的税率计算年薪的整体税额比对半分时还多，那么说明对半分的时候税率是最低的。如果高则这个税率是合适的。

也可以用调节月薪的税率来进行计算。

一般来说，年终奖的税率低于或者等于月薪的税率时，年薪的整体税额是最低的。

再回到上面的问题，方案①需要交的个税约为2.4万，方案②是3.5万，方案③是1.9万，最大差额达1.6万，心疼不？能买好几个漂亮包包呢。

看到这里，有人肯定晕了。好吧，为了方便你们能迅速找出月薪与年终奖的最佳配比，我做了一个简单的测算表，只要你预估出全年的现金收入，就可以看到相对应的年终奖。

我只做到50多万的收入，相信应该能涵盖大多数人的年薪，符合大多数人的需求。(其实是懒)

如果有50万年薪以上的同学，请我吃顿饭我给你单独算。

如果还有不懂的，欢迎在文章下面留言探讨。

相比公司提供的福利，多数人都希望到手的现金收入越多越好。但非常不幸地说，现金收入越高，个税也就越高。

是不是福利就不用交税了呢？图样图森破。理论上说，根据国家规定，发给个人的福利不论实物还是现金，都要交税。比如公司发给你的手机通讯费、交通费、租房补贴，甚至是中秋发的月饼、过年发的大米白面都要交税。

但是(一说但是就有好事)，目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不交税，这就是用实物福利避税的思路。

注意，下面我要提供思路啦，但是这只是一种思路，只要你有脑洞，方法会很多，是否适合自己和公司的情况？在什么情况下使用？对什么人使用？值不值得用？这就需要自行考量了。

先说说多数公司都有的手机通讯费。运营商们往往有充话费送手机的活动，公司在运营商充话费，所充话费算作公司管理和营销费用，而所送的手机给员工使用，这手机就是办公用品。员工享受了公司提供的通讯福利，通讯费由公司缴纳，这笔钱不交个税。

再说交通津贴，现在很多公司给个人高额的交通补贴，这笔现金按照法律来说是应该交税的。但你也可以这样做，由公司出面购买车辆给个人使用，这辆车就是公司的资产，在个人使用过程中，当计提完该车的折旧或者个人离职时，将车卖给或者租给个人。这样既不增加公司的社保基数，又不给个人增加个税，同时购买车辆的发票还能抵扣增值税，简直一举三得。

上述方法比较适合高管，如果公司人数比较多的公司，也可以提供班车来代替交通津贴。

其他还有用公司租房来代替租房补贴，公司食堂代替误餐补助等等，均是用实物福利来避税。

公司合作代替工资、提成和佣金

前段时间，恒大给知名经济研究员任泽平1500万年薪的消息震惊了朋友圈。有人咂舌，有人不相信，还有人在算任泽平每月收入多少，一年交多少个人所得税。

我在羡(ji)慕(du)的同时毫不质疑这件事的真假，但如果恒大真把1500万年薪都以工资的形式发给任泽平，那他也太惨了点。

我们国家的经济在飞速发展，工薪族中的高收入人群越来越多，先不用说任泽平的1500万年薪，就算是100万年薪，根据我的测算，按照最优的月薪年终个税筹划，也得交20万个税，到手不足80万。

注意，我要放大招了。对于高收入人群，我的建议是通过注册公司将公司发的工资、提成和佣金转化为公司间的业务合作。

需要注意的是，这个避税方案的前提是有实际业务发生，确实为公司提供了销售、咨询等业务。

这样做之后，个税那是不用交了。有同学会说，注册公司也要成本啊？别忘了，国家现在为了鼓励创业，对小微企业有很多优惠哦，比如小微企业年所得额低于50万，企业所得税只有10%，其他企业的是25%，小微企业少了一半还多。

我不是教大家薅社会主义羊毛，但既然国家有这方面的政策，我们多研究研究就能在合法的情况下为自己减少税负，不是挺好的吗？

 万能的熊猫大侠，请教一下，加拿大和澳大利亚，关于证券投资收益是如何计缴个人所得税的呀？对资本利得与股息收入是否有期限及税率的区别？非常感谢！

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