讲自产自销农产品怎么做账果酒发放职工，生产成本36000，销项怎么算？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-11-20 10:16 标签： 自产自销农产品怎么做账
自产产品作为福利发放给职工的消费税怎么处理?企业将一批自产产品作为福利发给职工，该产品的成本为2万元，市场不含税售价为3万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，则应计入“应付职工薪酬”账户的金额为？请问消费税如何处理？消费税为何不计入“应付职工薪酬”？分录是什么？解答：虽然企业将自产的应税消费品作为福利发给员工，税法规定增值税、消费税与企业所得税都需要视同销售，但是由于税种不同以及会计准则的规定，三个税种的财税处理并不完全一致。（一）会计处理1.计提福利费借：管理费用-职工福利费 3.39万元（3万元×113%）贷：应付职工薪酬-非货币福利 3.39万元（3万元×113%）2.实务发放借：应付职工薪酬-非货币福利 3.39万元（3万元×113%）贷：主营业务收入 3万元应交税费-应交增值税（销项税额） 0.39万元（3万元×13%）3.结转成本借：主营业务成本 2万元贷：存货 2万元4.消费税计提借：税金及附加 0.3万元（3万元×10%）贷：应交税费-应交消费税 0.3万元（3万元×10%）（二）税务处理1.增值税：需要视同销售，按照市场价计算销项税额。由于增值税是价外税，企业作为福利费视同销售后，销项税额的实际承担者局变成了企业，因此需要加上市场价格一并计入“应付职工薪酬”。2.消费税：需要视同销售，按照市场价乘以消费税的税率计算税额。由于消费税是价内税，已经包含在售价中，所以不再需要重复加入“应付职工薪酬”。3.企业所得税：虽然税法规定是要视同销售，但是会计准则规定需要确认收入，因此不再进行视同销售的纳税调整。

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