张盈华中国社会科学院大学政府管理学院副教授、中国社会科学院社会发展战略研究院副研究员，中国社科院世界社保研究中心执行研究员，中国老年学和老年医学学会老龄金融分会理事。一、引言20世纪90年代初以来，我国相继建立基本养老保险、企业补充养老保险、个人自愿参加的商业养老保险、企业年金、职业年金等制度，实施税收递延型个人商业养老保险试点，多层次、多支柱养老保险体系的框架基本成型，但发展不均衡。为了推进多层次、多支柱养老保险体系建设，2022年11月我国启动个人养老金制度试点，在36个城市及地区先行实施。作为养老保险体系的“第三支柱”，个人养老金被寄予厚望。2022年12月末，试点刚满一个月就有1954万人开立账户，到2023年5月下旬，开户数增至3744万户，同年6月底达到4030万户，不到一年时间，个人养老金参与人数已超过企业年金参与职工总数。但是，暴露的问题也较突出，表现为“三多三少”，即制度覆盖人群多但享受优惠政策人数少，个人养老金开户数多但实缴户数少，参与人员对税优期盼多但缴存金额少。已有研究大致从以下三个方面指出我国个人养老金制度的问题，并提出完善建议：第一，指出个人养老金融素养不高的问题，提出加强宣传引导，增强个人对老龄化、养老金体系的认识和养老储备的意识，由国家、金融机构、用工单位和个体等多方联动，提升养老金融认知。第二，指出税优政策有待精细化的问题，提出建立激励相容的个人所得税制度，增加对高收入群体的激励，采取EET与TEE相结合的税优方式，吸引更多人加入个人养老金，打通第二、三支柱壁垒，统筹税收优惠政策，实现第二、三支柱的税优连通、资金连通、信息连通，促进养老金资产的统一管理。第三，提出综合治理和制度创新思路，通过设置差异税率、提高投资收益率、提供流动性机会等机制设计，吸引不同人群参与，鼓励那些无法建立企业年金的雇主通过匹配缴费，为雇员补充养老保障，将住房公积金与个人养老金整合为个人公积金账户，建立综合性个人账户，融汇抵御各类风险的积累性资产，在满足资金流动性需求的同时，增加养老财富储备。以上这些研究的观点和结论有理可据，但系统性不足。在我国个人养老金制度的建设与探索中，无论是制度理念、功能定位，还是制度内容、管理运营，仍存在不少偏误。本文拟从理念认知、制度设计、管理运行等三个方面，分析我国个人养老金制度建设与探索中的若干误区，针对个人养老金发展的认知桎梏和行动羁绊，分解辨析，提出建议。二、制度理念问题（一）个人养老金定位是“层次”还是“支柱”？个人养老金与企（职）业年金都属于私人养老金领域，既有层次叠加、累进待遇的功能，也有支柱共担、充实覆盖的使命。由于层次划界的误区，个人养老金为少部分群体实现了待遇叠加，但作为养老保险体系的“支柱”作用未得到充分发挥，多层次、多支柱养老保险体系“跛行”的问题仍未解决。我国从20世纪90年代初开始搭建多层次养老保险体系。1991年6月，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，确定逐步建立基本养老保险与企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的制度，这是我国多层次、多支柱养老保险体系的雏形。1993年，十四届三中全会决议明确要建立多层次社会保障，虽然未提及“多层次养老保险”的概念，但地方上已有实践，建立了企业补充养老保险与个人储蓄性养老保险挂钩缴费机制。1994年，世界银行发布《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》报告，提出了养老保障的三支柱框架，1997年世界银行发布《中国养老保险体制改革》，所提及的三层次养老保险体系意见被中国政府采纳。三十多年来，尽管我国多层次、多支柱养老保险体系发展不均衡，但以企（职）业年金和个人储蓄性补充养老保险（以下简称“个人养老保险”）为主体的私人养老金制度地位逐渐提升。1996年《关于国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要的报告》提出，“积极发展商业保险，发挥其对社会保障的补充作用”，此后在2001年、2006年、2011年的历次五年规划纲要中，依次提出“鼓励有条件的用人单位为职工建立企业年金和补充医疗保险，同时发挥商业保险对社会保障体系的补充作用”“鼓励有条件的企业建立补充保险” “发挥商业保险补充性作用”；2016年五年规划纲要的提法是“构建包括职业年金、企业年金和商业保险的多层次养老保险体系，持续扩大覆盖面”，首次明确企（职）业年金和个人养老保险是多层次养老保险体系的“重要构成”；2021年五年规划纲要提出“发展多层次、多支柱养老保险体系，提高企业年金覆盖率，规范发展第三支柱养老保险”，将“重要构成”地位做了进一步提升。经过三十多年的制度演进，个人养老保险从基本养老保险的补充角色，到多层次养老保险体系的组成部分，现在已在政府文件中上升至多层次、多支柱养老保险体系中的独立“支柱”地位。然而，现在至少在四个方面仍存在将个人养老金定位为“层次”单一功能的问题。第一，在政策落实上，由于长期没有政策支持，个人养老保险一直处于自发状态，充当少部分群体增加老年收入的手段，始终未摆脱“补充保障”的单一功能。第二，在学术研究上，学界对个人养老保险的功能定位也存在单一化问题。国内学者中，林义最早提出三层次养老保险体系框架，对第三层次功能的构想是提高退休收入保障和向未参保人员提供老年经济保障，这一观点具有前瞻性，但未形成主流。学术界普遍认为，个人养老保险的功能是“锦上添花”，例如，世界银行专家指出第三支柱是高收入者获得更高收入替代的制度安排，郑功成认为第三层次为满足较高收入者提升保障水平的需要。第三，在制度定性上，2022年11月，人力资源和社会保障部等五部委联合印发《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），对个人养老金的界定是“政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度”，重申了个人养老金的“补充”作用。第四，在制度设计上，将参与人限定为“参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者”，这种以基本养老保险参保为前置条件的规定，仅仅强化了个人养老金的“层次”功能，容易造成待遇增补“幻觉”。从国外个人养老金发展看，转型国家并未将个人养老金仅视作待遇叠加的“层次”，而是更注重个人养老金“层次”功能与“支柱”功能的整合。表1是部分OECD国家的情况，这些国家可以被清晰地划分为三组。第一组是欧洲的非英语国家（丹麦、芬兰、意大利、法国），这些国家信托文化基础弱于英语国家，后者属于英美法系，其衡平法下“双所有权”有利于发展信托产业，而非英语国家属于大陆法系，“单所有权”制约了信托产业发展，这一组国家个人养老金的参与率不高，在养老储蓄资产中的占比也相对低，在“层次”和“支柱”上发挥的功能也相对较弱。第二组是英语国家（美国、加拿大），第二、三支柱发展相对均衡，个人养老金参与率不高，“层次”的功能定位更突出，美国和加拿大两国均已实现第二、三支柱账户打通和联动发展。第三组是转型国家（波兰、捷克、拉脱维亚、匈牙利、爱沙尼亚、斯洛伐克、立陶宛），第二支柱不发达，灵活就业者和无职业养老金的劳动者通过参与个人养老金，获得退休收入保障，个人养老金的参与率较高，个人养老金资产占养老储蓄资产的比率较高，个人养老金承担了递补第一支柱保障不足、填补第二支柱保障空白的任务，发挥了重要的“支柱”作用。（二）功能目标是“待遇叠加”还是“覆盖补缺”？由于“补充”地位和自愿原则，企业年金和个人养老保险没能及时扩面，造成在替代率方面陷入“第一层次降，第二、三层次未升”的被动局面。基本养老保险制度负担越来越重，风险向财政转移的压力越来越大，而民众对政府养老金的心理依赖性依旧很高，自主保障意愿不强，私人养老金难以有效“递补”公共养老金替代率下降导致的待遇落差。国际劳工组织1952年《社会保障（最低标准）公约》（C102-Social Security (Minimum Standards) Convention）规定，以“男性体力劳动熟练工人”的收入（不低于75%参保人的收入或等于全体参保人员平均收入的125%）为基数，老年收入保障（old-age benefit）的最低替代率为40%，1967年生效的第128号公约《残疾、老年和遗属待遇公约》（C128-Invalidity, Old-Age and Survivors’ Benefits Convention）将这一标准提高到45%，同年第131号建议（R131-Invalidity, Old-Age and Survivors’ Benefits Recommendation）提出，可再提高10个百分点，即达到55%。按照国际劳工组织的界定，老年收入保障包括各种渠道得到的收入，覆盖人口应不少于20人以上所有企业的一半雇员或全体国民的20%。与上述最低标准相比，我国老年收入保障面广，但保障度不均衡。一方面，截至2022年末，全国城镇职工基本养老保险在职参保近3.7亿人，相当于全国就业人数的50%、城镇就业人数的80%，高于国际劳工组织规定的覆盖面最低标准。另一方面，我国基本养老保险由三个独立的子制度构成，分别是以无就业居民为对象的城乡居民基本养老保险，以就业群体为对象的城镇职工基本养老保险和以政府雇员为对象的机关事业单位基本养老保险，子制度之间没有统一的基础保障线，群体之间的保障水平差别较大。以2022年为例，城镇职工的平均养老金（城镇职工基本养老保险基金支出/离退休参保人数）是3606元/月，同理计算的城乡居民平均养老金是205元/月，相差十余倍，群体之间基本保障水平不均衡。不仅如此，根据人社部公布的历年“全国企业年金基金数据摘要”和“全国企业年金基金数据业务摘要”，2012—2022年，企业年金领取人数由50万人增加至280万人，粗略估计，截至2022年末，领取过企业年金的人数大约不到490万人，不足当年1.36亿离退休参保人数的4%，如此窄的受益面，第二支柱未能有效发挥待遇增补的“层次”作用。个人养老金虽在不足一年时间内实现4000多万人开户，但实际缴存户数少，户均缴存金额低，“层次”功能尚只能惠及极少群体，遑论“支柱”作用。这里存在目标定位的误区。为了遵循国际劳工组织最低保障标准的要求，我国设置了养老保险替代率目标，1998年原劳动和社会保障部在对统一职工基本养老保险制度的政策解读中指出，城镇职工基本养老保险的目标替代率是58.5%，2005年12月《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》将这一目标修改为59.2％。但通过对国家统计局年度数据的计算，2000—2022年，我国城镇职工基本养老保险的平均替代率（基金支出/离退休参保人数/城镇单位就业人员平均工资）由72%下降到了38%，新退休替代率更低。由于基本养老保险的替代率设置较高，参保人对公共养老金的依赖性强，“挤占”了私人养老金的发展空间。在基本养老保险替代率下降的同时，第二、三支柱的替代率没有及时递补上去，造成老年收入保障的替代水平下降。究其原因，政策瞄准的是基本养老保险最低保障目标，而不是老年收入保障最低目标，多年来，对老年收入保障的制度安排始终聚焦第一支柱，忽视了第二、三支柱的发展。三、制度设计问题（一）参与对象是纳税群体还是全体人民？个人养老金是国民养老资产储备的一项重要制度性安排，应覆盖全体国民，不仅仅是“劳动者”，还应包含婴幼儿、青少年、老年人、劳动者等各类群体，并且尽可能早做储备，多做准备，才能发挥个人养老金制度作为养老保障重要支柱的作用。2018年4月，财政部发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称《通知》），结束养老保险第三支柱长达二十多年没有政策支持的局面。《通知》明确规定个人购买符合规定的商业养老保险产品，可享受税收递延优惠，即缴费环节和投资环节免税、提取时纳税（Exempt-Exempt-Tax，EET）；试点地区是上海、福建（含厦门）和苏州工业园区，因此，个人税收递延型商业养老保险的参与对象是上述三地的纳税自然人，除此之外，未再设其他条件。2022年11月颁布的《办法》，参与对象的限定条件实际上增至三个，一是基本养老保险的参保人，二是劳动者，三是纳税自然人。个人养老金的参与对象是已参加基本养老保险的所有劳动者，相当于有7亿多人，但由于只有税收递延这一种政策支持手段，“纳税自然人”便成了个人养老金参与对象的隐性限定条件。可见，2022年《办法》规定的参与对象比2018年的《通知》的覆盖面窄，如果考虑要取得正的“节税利益”（tax credit advantage)，个人养老金实际覆盖面会更窄。我国有近7000万人未加入任何基本养老保险，城镇就业人员中至少有1亿人选择加入居民基本养老保险而不是职工基本养老保险，保障不充分。对个人养老金试点地区的调研发现，由于非正规就业普遍，一些企业未对全部员工登记参保，造成这部分员工无法参与个人养老金。调研还发现，不少灵活就业者缴费不连续，或者因为养老保险关系未转接到工作地而中断参保，这些情况下都无法在试点地区参与个人养老金。英国于2012年在私人养老金领域引入自动加入机制，与之配套，建立了国家职业储蓄信托（National Employment Savings Trust, NEST）投资平台，以管理费率低于市场机构的优势，吸引中小企业雇员、自雇就业者、个体户和其他非正规就业者将个人养老金委托投资。此举旨在扩大私人养老金的覆盖面，尤其是给大量非正规就业者搭建了老年人收入保障的“支柱”。提高个人养老金参与率本应降低门槛、扫清障碍，而上述《通知》以参加基本养老保险作为前置条件，抬高了参与门槛，部分群体因此被滞留在个人养老金制度之外。2023年5月中国保险资产管理业协会发布的《中国养老财富储备调查报告（2023）》显示，七成受访者愿意参加个人养老金制度，50岁至59岁年龄段受访者对个人养老金试点参与意愿最强烈，约占该年龄组受访者的78%，60岁以上受访者中有77%有意愿参加个人养老金。可见，非劳动者的参与意愿较高。如果将参保资格与“劳动者”身份挂钩，不仅会限制老龄群体参与，还有可能阻止年轻人尽早储备。新西兰于2007年引入个人养老储蓄制度，十多年时间就吸引了2/3的65岁以下人口参与，35岁以下年轻人的参与率超过50%，有1/4的未成年人拥有个人养老储蓄账户，这些固然得益于自动加入机制和投资绩效吸引力强，但更重要的是制度覆盖全民，没有资格限制，人人可以参与。根据个人所得税法，起征点之下的收入免于缴纳个人所得税，这就造成中下收入群体参与个人养老金得不到正的“减税利益”，对于非纳税群体来说，参与个人养老金不仅享受不到节税优惠，而且还因提取时纳税而遭受“税收惩罚”。从节税效果看，目前的税优政策对中等偏上收入者更有利。有研究显示，年收入在28.3万元的参与人节税率最高，年收入在9.6万元之下的节税率为零或为负，这造成了个人养老金覆盖群体偏差。非纳税群体和中低收入者（月收入低于8000元）人数规模大，但得不到政策实惠，参与个人养老金时踟蹰不前，造成实际覆盖率远远低于理论值。（二）责任主体只是个人吗？责任主体是承担一定责任的个体、组织或企业，主体责任是责任主体应承担的义务。第一支柱基本养老保险由雇主和雇员缴费，财政兜底，责任主体和主体责任都是明确的。与之相比，第二、三支柱的责任主体面窄，主体责任不全面。20世纪90年代，为配合国企改制，退休人员逐步转向社会化管理，原来的单位保障转为社会保险，与之同步，探索建立多层次养老保险体系，其中，第二支柱的初始形态是“企业补充养老保险”，主要由工会或社保经办机构举办或大型企业自建。由于筹资渠道来自单位缴费，只有少数有能力的企业加入，全国职工的参与率只有5%。当时对于是否建立补充养老保险是有争议的，有学者主张通过半强制性和国家让利，引导企业为职工建立，但也有学者认为，基本养老保险替代率较高、金融市场不完善，没有必要大力发展。从发展史上看，第二支柱的最初责任主体是国有企业，目的是配合国企改制，推动职工福利由单位保障转向社会保险，主体责任是补偿因基本养老保险替代率下降造成的退休金落差。此后，形成路径依赖。2004年1月，原劳动保障部发布《企业年金试行办法》（以下简称《试行办法》），企业补充养老保险由此进化为企业年金。从官方解读看，企业年金既不是社会保险，也不是商业保险，属于企业内部的福利计划。按照《试行办法》，建立企业年金必须符合三个条件，即“依法参加基本养老保险并履行缴费义务”“具有相应的经济负担能力”“已建立集体协商机制”，由此可以看出，企业年金实质上是受条件约束的员工福利。因为难以同时满足上述三个条件，绝大多数企业无能力、无意愿或无积极性建立或参与年金计划。2018年人社部发布实施《企业年金办法》，保留了上述三个条件。20世纪90年代以来，企业年金的责任主体没有发生根本性改变，仍以大型国有企业为主。根据《全国企业年金基金业务数据摘要》，2022年，12.8万个企业加入企业年金，计划数1860个，资产净值2.83万亿元，参与职工3010万人，其中，单一计划1783个，单一计划期末资产2.44万亿元。单一计划是单个委托人交付企业年金基金，单独进行受托管理，主要由大型企业或企业集团建立，这些企业不到参与企业总数的1.4%，却占全部企业年金计划数的96%，资产净值占企业年金总资产的90%。第三支柱面临类似的问题。20世纪90年代初，个人养老保险与基本养老保险同时起步。根据1991年的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》（以下简称《决定》），个人储蓄性养老保险由职工自愿参加、自愿选择经办机构，与企业补充养老保险挂钩推进。按照规定，个人养老保险的责任主体是个体劳动者，《决定》中既没有规定雇主责任，也没有要求劳动者组织（工会）发挥作用。那么，这里就需要对私人养老金领域的责任主体加以厘清。第二支柱企业年金由雇主发起或参与，雇主既是缴费责任者，也是既得受益权（vested right）的规定人，通过设置不同的既得受益权分配方案，留住企业所需的人才，即所谓的“金手铐”。第三支柱可以看作是由个人发起，根据个人偏好在市场选择合格养老金产品，个人既是缴费责任者，也是利益获得者。这是普遍的认识。但实际上，在那些个人养老金发展程度较高的国家，都有对雇主为个人养老金匹配缴费提供不同程度的政策支持。例如，新西兰个人自愿性养老储蓄制度采取自动加入机制，要求雇主按雇员工资的3%匹配缴费，如果雇员选择退出，不仅会失去税优实惠，也会丧失雇主匹配缴费。由于退出的机会成本高，选择退出的人不多，始终在10%以下。不仅如此，雇主还承担了第三支柱的参与渠道责任。截至2022年末，第三支柱超过320万人参与，占新西兰总人口的62.5%，其中大约40%通过自动加入机制参与，50%通过市场机构缴费参与，另有近10%的人通过雇主参与。雇主责任增强了这项制度的吸引力，尤其是年轻人和中低收入者参与率高，使得新西兰的个人自愿性养老储蓄制度成为养老保险体系的重要支柱。我国个人养老金“三多三少”现象，与自愿参与、个人缴费和自担风险有很大关系，工会组织、雇主、政府等在风险责任方面缺位。发展个人养老金制度，应走出个人承担全部筹资压力和投资风险的责任主体误区。（三）政策支持应瞄准哪些人？对于私人养老金来说，是否有政策支持是区分其为养老保险体系构件还是金融市场商品的关键因素。理论上，政策支持对象应与制度覆盖对象一致，但我国个人养老金制度覆盖面复杂化，与单一化的政策支持手段很难相融。20世纪90年代，第二支柱是经营效益好的企业为职工建立的内部福利，第三支柱纯粹是个人责任托举的补充保障，私人养老金领域几乎没有政策支持。2000年国务院印发的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》提出，从2001年起在辽宁和全国部分城市试点完善社保体系，“企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支”，这是首次对第二支柱提供政策支持。2013年财政部等多部门下发《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》，企业年金“单位缴费按4%从应税收入扣除”的政策全面推开。从实施效果看，税优激励作用并不明显。早在2004年就有学者预测，到2011年企业年金的参与人数会达到在职职工的25%~54%，但直到2022年，企业年金和职业年金合计的参与人数也只占基本养老保险参保职工的12%，远不及预期。第三支柱引入政策支持的摸索时间更久。2018年5月上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区等三地开启税收递延型个人商业养老保险试点，按照财政部等五部门2018年发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，采取EET税优模式，缴费阶段按上限12000元/年从应税收入中先行抵扣，在领取阶段按7.5%纳税，这是首次对第三支柱提供政策支持。但这种优惠政策并未有效激发个人参与意愿。试点刚启动半年，《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》将工资薪金的个税起征点由每月3500元提高至5000元，个人所得税纳税人减少大约8000万人。有研究提出，由于个税起征点提高，中低收入者享受不到税优政策，失去了缴费动力；这种税收递延政策的激励效果不具有普惠性，领取时的税率相当于7.5%，对于应税收入在49万元以下的人来说是“负担性税延”，得不偿失；为了保持税优型商业养老保险的激励性，应将领取时的税率降至2.01%。2022年11月个人养老金制度启动试点，将领取阶段的税率降至3%，这对于中等及以上收入者来说，很有吸引力，但较低收入者仍存在“够不着”的问题。目前，全国大约有8000万个纳税人，仅占个人养老金理论覆盖群体（参加基本养老保险的劳动者）的十分之一，有近90%的应参保人员享受不到政策支持，不仅如此，非税人员在领取时按3%缴纳个人所得税，存在实际上的“税收惩罚”。调研中发现，一些较高收入者认为12000元的个税抵扣额度太低，呼吁继续提高额度，以享受更多税优。这就形成一种悖论，收入高的人既可以得到更多政策支持，还可为自己退休时增补收入保障，而收入相对低的人不仅得不到同等的政策支持，还因“短视”失去尽早增补退休收入的机会，造成收入差距向老年阶段蔓延。许多学者建议引入TEE，在第三支柱个人养老金采取EET和TEE并举的税优方式。此外，德国李斯特计划除了税优，还有政府补贴，吸引低收入者参与，有学者提出，可借鉴此法，引入政府缴费补助，鼓励中低收入者参与个人养老金。目前，我国引入多种政策工具支持个人养老金发展的建议大多借鉴国外经验，不过，我国个人所得税纳税群体规模小，家庭金融资产管理以银行储蓄为主，采取哪些政策更有效，还需要持续探索。当前应先走出政策支持群体面偏窄的误区，关注非税群体的养老储蓄偏好，完善个人养老金的支持性政策。（四）怎样的账户管理是最优的？个人养老金采取“账户制”管理方式，个人养老金账户是私有属性，但为了获得政府的税优支持，须以让渡一定期限内（退休前）的流动性为代价。从这一点上看，个人养老金账户与第二支柱年金账户具有相同属性。从国际经验看，第二、三支柱是联动发展的，既有两个支柱的税优额度共享，也有两个支柱的账户互通。换句话说，两个支柱之间界限不明显，只是资金来源有所差别，但没有本质区别，不应割裂成两个完全独立的账户管理体系。美国的养老金资产居全球首位。按照OECD的统计，截至2021年末，美国各类养老金投资资产超过40.0万亿美元，占GDP的99.5%，其中企（职）业年金资产22.9万亿美元，商业养老保险4.0万亿美元，个人养老金（personal pension plans）6.5万亿美元，个人养老金占养老金投资资产的16%。另据美国投资公会（Investment Company Institute, ICI）数据，截至2021年末，美国退休资产总规模是39.4万亿美元，其中个人退休账户（Individual Retirement Accounts, IRAs）资产为13.9万亿美元，占35%。从资产规模看，美国的“IRAs” 大于“个人养老金”，个人退休账户IRAs里不仅有个人养老金储蓄，而且还有其他用于养老目的的储蓄。国内学者和业界常把IRAs等同于美国养老保险体系的第三支柱，放大了美国第三支柱的资产规模。美国的IRA账户是养老金资产管理的一种方式，既是个人养老金的资产管理载体，也是第二支柱向第三支柱转存（rollover）或第三支柱内部由传统IRAs向罗斯IRAs转存的通道。根据ICI数据，1997—2019年，第二支柱雇主养老金计划向第三支柱传统IRA转存的资产累计7.0万亿美元，相当于2019年末传统IRAs资产的76%，2010—2019年雇主养老金计划和传统IRAs向罗斯IRAs转存的资产累计2493亿美元，相当于2019年末罗斯IRAs资产的25%。加拿大是第二、三支柱账户连通的另一个典型。1991年加拿大政府将第二支柱职业养老金RPP与第三支柱注册退休储蓄计划RRSP的税优额度合并，应税收入可抵减额为11500加元和个人收入18%之间的较小值。我国第二支柱企（职）业年金缴费率是12%，第三支柱个人养老金为12000元/年，但两个支柱的个人账户没有连通，税优额度不能共享。如果个人因故离职且无新单位承接，原单位的企业年金账户只能封存，不能转存到个人养老金账户。这种割裂账户的管理方式，不仅影响两个支柱的系统协同发展，也给账户所有人造成经济利益的损失。从属性上看，两个支柱的账户管理方式没有实质性差别，账户资金均按委托-受托模式确定资产管理责任，两个支柱的税优政策也没有实质性差别，均采取EET模式，仅存在税优额度的不同。应将个人账户视作个人养老储蓄的权益载体、记账载体、资产管理载体，以增加个人老年收入为目的，整合账户管理功能，走出“背靠背”运营的管理误区。四、制度运行问题（一）个人养老金产品提供商之间竞争是公平的吗？与税收递延型个人商业养老保险相比，个人养老金的产品提供商从保险公司扩大到包括银行、基金、保险和理财等四类金融机构，产品类型也由商业保险扩大到包括养老储蓄、养老保险、养老基金和养老理财等四类，大大方便了参与者的投资选择。但是，与国外同类制度运行不同的是，各类提供商之间的竞争地位并不平等，银行既是个人养老金账户托管人，又是个人养老金产品提供者，两个角色之间没有“防火墙”，造成制度运行中银行处于垄断或相对优势地位。根据《个人养老金实施办法》，参与个人养老金可通过全国统一线上服务入口的信息平台和商业银行两个渠道开立账户，“其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户”。在实际运行中，商业银行处于竞争优势地位。首先，通过“国家社会保险公共服务平台”等信息平台开立账户，一旦选定某个商业银行，就无法在此类平台上实现自由转换开户银行；其次，如果线下在银行柜台开立账户，若想要转换开户行将面临复杂手续，一些银行为了“留客”，可能会隐藏个人养老金账户转换银行功能；再次，其他个人养老金提供商通过营销获得的个人养老金客户，需要“交给”银行为其开户，银行就有很强动机将客户“引流”购买自营的养老金产品。作为个人养老金的“守门人”，银行在一定程度上掌握各类型产品上线进度。根据国家社会保险公共服务平台公布信息，截至2023年11月25日，个人养老金试点一周年，共有23家银行获准开办个人养老金业务，其中，开办储蓄、基金、保险、理财个人养老金业务的银行数分别是22家、19家、18家和13家，有12家银行全部开通基金、保险、理财、储蓄的交易业务，有2家银行只开通了储蓄交易业务。笔者在实地调查中发现两个“不好”现象：一是，按照会计分类，个人养老金缴存金额计入银行存款收入，购买储蓄类和理财类个人养老金产品计入银行业务收入，为了在吸收存款和资产管理两方面获利，开户银行积极“引流”和“截留”个人养老金客群，这对其他金融机构不公平。二是，银行上线保险类个人养老金产品的进度较慢。这是因为根据2017年原银监会办公厅印发的《银行业金融机构销售专区录音录像管理暂行规定》， “银行业金融机构……对向个人消费者销售自有理财产品、代销产品的销售过程同步录音录像”， 俗称“双录”；2019年原银保监会办公厅印发《商业银行代理保险业务管理办法》，进一步细化了“双录”工作要求，银行代销成本上升，动力不足，一些银行依仗其渠道优势和“守门人”地位，要求保险公司分担其获客成本，从而对个人养老金市场的自由竞争造成扭曲。（二）个人自主选择投资是好事吗？个人养老金参与者具有投资选择权，相比企（职）业年金来说，自由度更大。但从试点情况看，非理性的投资选择较为普遍。一方面，过度追求短期获利，关注个人养老金投资组合的净值，忽略长期资产管理的意义；另一方面，缺少投资知识，习惯于银行存款，过度倚重投资储蓄类个人养老金产品。试点一年来，个人养老金产品数目不断增多。根据人力资源和社会保障部官网公布的个人养老金目录产品，截至2023年6月6日，个人养老金产品664款，其中保险类、理财类、基金类和储蓄类产品数分别是32款、18款、149款和465款，到11月30日保险类产品增至48款，个人养老金产品总数增至680款，到12月10日，四类产品数依次是保险类99款、理财类19款、基金类162款和储蓄类465款，合计745款。个人养老金产品包括储蓄、保险、基金和理财等四大类，每类产品的特点和优势各有不同，理论上可以满足投资人不同风险和收益偏好。但是，调研发现，很多参与人的投资选择非理性，主要有四种表现：一是追求高收益而忽视风险性，偏好理财类和基金类产品；二是追求稳定性而忽视保障性，加之银行引流，偏好储蓄类产品；三是对保险类产品的保障性认知不足；四是缺乏投资能力，面对七八百种产品选择，无从下手，任由缴存资金“趴在”账户上而不去投资。究其原因，或者缺少金融投资知识按风险-收益对个人养老金进行归类，或者缺乏精力和时间对所有产品进行专业分析，造成选择困难。值得注意的是，保险类个人养老金产品没有得到足够关注。许多参与人在选择个人养老金产品时，关注利率或投资收益率预期，很少主动分析风险，因此，像公募基金这样的净值类产品较受欢迎。根据2023年1月原银保监会发布的《一年期以上人身保险产品信息披露规则》，保险公司一年期以上人身保险产品不仅要明示退保损失，还要“不得与银行储蓄、银行理财、基金、国债等进行收益简单比较”，这使得保险类个人养老金产品在其他类型产品面前“黯然失色”，加上产品条款复杂和不易理解，其长期性和保障性的优势易被忽视，很难在个人养老金市场上大展拳脚。长期以来，银行存款在城乡居民家庭金融资产中占绝对优势，但参与个人养老金后，这些参与者不仅要在四个产品类型中选择，还要在数百种“合格产品”中筛选，这对参与者的时间、精力、知识要求都较高。我国企业年金运行二十年，学界和业内对个人投资选择权的呼声很高，相比较而言，个人养老金制度从起步时就赋予参与人投资选择权，这本应是提升消费者效用的制度安排，但由于可选项繁杂，让人容易陷入投资选择误区。较为成熟的养老金市场均有“产品清单”和“默认投资工具”，例如，美国的401（k）、英国的国家就业储蓄基金、澳大利亚的超级年金和我国香港地区的强积金，均有简化投资选择的经验做法。一是，引入默认投资工具，对于那些没有时间精力或缺少投研能力的人来说，如果没有做出自主投资选择，系统会将其账户资金投向默认组合，以免资金搁置造成收益损失；二是，对于那些愿意自主选择但缺少投研能力的人，提供数目不多的可选项或指数基金；三是，对于既有自主投资意愿又有投研能力的人，提供多种类和多方案的投资选择。无论哪种方式，个人养老金提供商都承担了“投资顾问”职能，为参与人提供专业的初筛服务，避免可选项过多而造成选择困难。五、结论和建议个人养老金是多层次、多支柱养老保险体系的重要成员，应在覆盖面上发挥好“查遗补缺”作用，在保障度上发挥好“叠加提待”作用，与企（职）业年金协同发展。我国个人养老金制度仍处于试点阶段，在制度理念、设计和运行上还存在一些误区和不足，影响个人养老金健康发展。如上所述，这些问题主要存在于层次划界、功能目标、覆盖群体、责任主体、政策支持、账户管理、经办运营、投资选择等方面。具体来说，一是将个人养老金制度定位在单一的“层次”功能上，忽视“支柱”功能；二是只重视个人养老金对养老保障的待遇叠加作用，忽视其可为未参保群体提供养老保障的覆盖补缺作用；三是将制度覆盖限定为“劳动者”、将政策支持只用于“纳税自然人”，这些都是弱化了个人养老金的作用，我们应将其打造成全体国民养老资产储备的重要制度性安排；四是个人养老金不仅是个人责任，雇主和政府责任的介入是必要的，也是可行的；五是政策支持瞄准纳税自然人实际上是大大缩小了个人养老金的制度保障面，在个税纳税人群体较弱小的国情下，更应关注对非纳税人的激励；六是第二、三支柱的养老金账户属性和功能重叠，不应割裂成两个独立账户体系和税优体系来运行；七是个人养老金产品提供商之间存在竞争不公平的制度性安排问题，突出表现在银行拥有双重角色而造成垄断；八是当前个人对养老金投资选择存在困难，在产品复杂、个人金融素养不高或投资能力不足的现实情况下，不加限定和筛选的自由选择权未必是好事。针对这些问题，笔者提出以下建议。第一，层次划界问题。突破个人养老金仅是“补充”地位的认知，从“层次”和“支柱”双功能出发，重新认识个人养老金在多层次、多支柱养老保险体系中的作用，淡化层次划界，强化综合保障。国际上，对养老保险体系的“层次”（tier）或“支柱”（pillar）划分尚没有统一标准。世界银行按照强制或自愿原则划分，将自愿性雇主养老金和个人养老金均划为第三支柱，而养老津贴和强制性雇主养老金分别为第一和第二支柱；国际劳工组织（2018）将强制性和自愿性雇主养老金均划为第二支柱；OECD按就业关系划分，将就业关联型（employment-related）养老金计划归入第二支柱，将非就业关联的个人养老金计划归为第三支柱。可见，国际组织对私人养老金体系的划分没有统一标准，尤其是自愿性雇主养老金也被纳入第三支柱，说明第三支柱并非完全属于“个人”领域。从一些国家的实践看，个人养老金也并非实行绝对性“自愿”原则。例如，新西兰、英国等国家引入自动加入机制后，个人养老金具备了“强制性”特征。OECD在对养老金进行统计时，将养老金体系分为三个子集，分别是社会保险养老金（social insurance pension）、职业养老金（occupational pension）和个人养老金（personal pension）。对社会保险养老金的统计集中在隐性负债上，这类养老金由政府信誉担保，属于政府的负债；对职业养老金和个人养老金的统计集中在基金资产规模上，这两类养老金属于私人领域，一般情况下无政府信誉担保，由市场机构进行资产管理。这种统计方法主要区分了公共养老金和私人养老金，而同属于私人养老金领域的职业养老金和个人养老金并未被对立或被割裂统计，而是统一纳入“退休储蓄计划”，分别按强制性/准强制性、自动加入、自愿性职业养老金、自愿性个人养老金等类型，统计各自资产规模。第二，功能目标问题。一方面，多层次、多支柱养老保险体系是我国积极应对人口老龄化、提升老年人收入保障的根本路径，我们应强化对发展私人养老金重要性的认知，将其纳入我国养老保障公共政策加以充分考量。另一方面，我国企（职）业年金和个人养老金制度的功能目标相近，应作为整体看待，按照系统协同发展思路，重新认识其在多层次、多支柱养老保险体系中的关系，将实现“退休收入保障”作为统一的制度目标，将协同发展、互通互融作为统一的运行方式。个人养老金应在整合“层次”和“支柱”双定位基础上，实现“待遇叠加”和“覆盖补缺”双功能。第三，针对覆盖群体问题。一方面，取消参加基本养老保险的前提条件，允许未参保人员自愿参与个人养老金，以提高个体从业者、新业态灵活就业人员等群体的参与率。在36个先行城市及地区取得一定经验后，尽快扩大个人养老金的实施范围，逐步推广至全国，让更多人享受养老保障的政策红利。另一方面，明确税收抵扣额与工资水平挂钩机制，低收入者享受较高应税收入抵扣率，较高收入者享受应税收入较低抵扣率，设置应税收入抵扣额上限，形成梯度税优机制，增强低收入群体的公平感和参与动机。加强养老保障的国民教育，逐步形成对公共养老金保障度的合理预期，鼓励提高私人养老金的参与率，尤其是对于年轻人和自主就业群体，引导其全面认知个人养老金的功能，即并非避税这个单一功能，而是避税和养老保障的双重功能，促进其积极参与，尽早储备。第四，责任主体问题。企业员工参与个人养老金并享受延税优惠，实际上是在不增加企业成本的前提下，提高员工的实际收入，相当于变相促进企业降低成本，增加效益。从这个角度讲，企业应积极推动员工参与并履行匹配缴费责任。建议税务部门向企业提供参与个人养老金的节税数据，使企业管理层了解员工得到的实惠，从而有积极性地发动工会或人力资源管理部门，协助员工参与个人养老金。第五，政策支持问题。一方面，明确税优上限与工资增长的关联机制，引导参与者形成可享受税优的理性预期。2022年11月个人养老金制度启动实施时，应税收入抵扣额上限是12000元，相当于2022年城镇非私营单位平均工资的10.5%，可以按10%建立挂钩机制，应税收入抵扣上限跟从工资增长率逐年变化。另一方面，尽快引入TEE税优方式，解决较低收入纳税群体和非纳税群体的零节税或负节税问题。目前个人养老金采取的EET模式在领取阶段设置3%税率，实际上将6亿多符合参与条件但属于非税群体的劳动者“排除”在外，这个问题可用TEE税优方式加以纠正，即在缴费环节纳税（如果不符合纳税条件则无须交税），在领取环节不再缴纳收入所得税。为了体现公平性，可附加规定，限制高收入群体选择TEE方式。第六，账户管理问题。一方面，整合第二、三支柱税优政策。2015年《机关事业单位职业年金办法》规定，单位按工资总额的8%缴纳，个人按本人缴费工资的4%缴纳，予以税前扣除；2017年《企业年金办法》规定，企业按不超过工资总额的8%缴费，企业和职工个人缴费合计不超过工资总额的12%，予以税前扣除；2022年的《办法》规定“参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元”，相当于2022年城镇非私营单位就业人员平均工资的10%。由此，我国第二、三支柱的节税上限合计为应税收入的22%，这个水平高于美国和加拿大，体现国家在推动多层次、多支柱养老保险体系发展的决心和力度。如果个人未参与第二、三支柱或者只参加其中一个支柱，都不能享受政策优惠。建议整合企业年金和个人养老金的税优政策，合并应税收入抵扣额上限。对于同时加入第二、三支柱的人来说，可以充分享受政策优惠；对于未加入企业年金的人来说，可将企业年金的税优额度“转移”到个人养老金，以此平衡不同劳动者在补充养老金方面的税优权益。另一方面，打通第二、三支柱账户转接渠道，方便参与人将企业年金账户资金转入个人养老金账户而继续投资运营，不因离职“封账”造成养老储蓄资产闲置损失。第七，经办运营问题。一方面，改变银行在个人养老金实施过程中既做“裁判”又当“球员”的局面，缓解银行与保险、基金等其他类型机构竞争不公平等问题；建议尽快完善信息平台建设，使参与人在统一信息平台上实现自由开户、自主购买、无障碍转户；将银行的“托管人”职能与个人养老金“产品提供商”功能进行物理隔离。另一方面，协调各类金融机构，合作共赢，在行业协会的推动下，同类金融机构在个人养老金领域合作推进。例如，行业统一设计并推广个人养老金政策宣介资料，在人力资源和社会保障政府部门推动下，金融各业态的行业协会合作行动，借鉴惠民保产品推广经验，每个地区多家机构共同参与，统一推广，减少过度竞争带来的内耗，提高个人参与率（可参照广州“穗岁康”商业补充健康保险的推广方式，联合银行、保险、基金公司等机构制作政策宣传文案，扩大宣传范围）。第八，投资选择问题。一方面，多方合力，多管齐下。第一，由监管部门牵头，制作个人养老金政策宣传片，在电视、广播、互联网等多渠道投放，结合积极应对人口老龄化国家战略，广泛进行养老金融普及教育；第二，由全国总工会牵头，在各级工会和各行业工会、基层工会积极开展养老规划宣传，个人养老金产品提供商积极配合，宣介养老金融知识；第三，鼓励各类研究机构和学者积极投身养老金融普及教育，广泛开展研讨，客观传播养老金融常识；第四，各类金融机构在官网平台开设养老金融知识栏，形式活泼多样，内容浅显易懂，做好线上线下咨询答疑。另一方面，优化个人养老金产品。第一，对目录内个人养老金产品进行多种组合，结合个人养老金潜在客群需求，按风险属性、账户管理特征、投资风格、养老保障能力等多种角度对产品进行归类，化繁为简，化难为易，缓解参与人的选择困难；第二，鼓励各类金融机构加强智能化投顾建设，向查询的个人推送合适的收益-风险产品或产品组合，可以借鉴丹麦等国家私人养老金产品的成功经验，在保险类产品中引入延伸功能，将养老金与退休后的重大疾病风险产品相衔接，开发面向退休者的、兼顾多重保障功能的个人养老金产品。第三，建议结合个人养老金长期积累特征，设计专属投资产品，在现有产品基础上，以“长期锁定”换取“较高收益”，在投资门槛、运营周期、资产配置和产品收益等方面，开发出更具优势、有别于一般投资产品以及更加稳定、更高收益、更具竞争力的差异化产品，以满足不同群体的养老金投资需求。

　　您是否正在计划开始编写一份工作计划？在工作中我们经常需要完成领导下达的工作任务，在工作中我们也需要这种计划性。工作计划可以起到备忘录的作用，它可以让你更快速、更准确地找出问题点，出国留学网的编辑陆续为大家整理了公务员半年工作计划，敬请浏览以下网页内容！公务员半年工作计划 篇1　　承蒙公司领导信任，让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查，掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间，通过与各相关部门的沟通了解，同时在熟悉业务的过程中，发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处，公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态，如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。　　现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：　　一、存在的问题　　1、财务总帐：　　财务帐薄设立不健全，无固定资产台帐，无总帐，无明细帐，无往来帐，无材料帐，财务提供不出任何真实有效的数据，财务部门形同虚设。　　2、成本费用方面：　　财务部不能正确的核算成本，诸多原因，造成材料成本的核算仅仅反映到5月份，大量出入库单堆积，仓库形成了失控状态，财务没有起到监督与控制作用，更不能反映出真实的成本。各种费用反映都不真实，没有具体反映到各车间部门上。　　3、仓库方面：　　仓库入库出库退库手续不明确，责任不到位，出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐，分类不明确，无条理性，没悬挂物料卡，无标示牌。　　4、财务档案方面：　　各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等，没有传递到财务上，造成很多工作脱节，财务工作处于被动状态，财务起不到监督与核审作用，没有做到事前控制。　　二、工作计划　　1、费用成本方面的管理　　规范库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立材料领用制度，根据成本核算需求，严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料。细划成本费用的管理，分门别类的各部门车间的费用项目，真实反映生产成本、销售成本和管理成本。为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。　　2、会计基础工作　　认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。公务员半年工作计划 篇2　　增强责任感，增强服务意识，增强团队意识。积极主动把工作做到点上，落到实处。明确自己的工作职责，遇到问题要及时分析问题，解决问题，服从上级的安排。　　在此我订立了工作计划，以便自己在新的一年里有更大的进步和成绩。　　一、产品市场分析　　1.广告光源一直是外贸的主推方向，灯帘、灯条、灯管、模组、超薄灯箱都比较有优势，很多的产品的价格已经比之前的低了很多。今后还需要多做一些产品优势的对比文档，产品案例分许与应用，让客户更加了解我们的产品。　　2.商业照明灯具由于价格比较高，很多国外客户基本不能接受。但还是需要更多的了解产品，多做优势对比文档，寻找优质高端客户。　　3.高端产品就需要寻找优质客户。目标客户定位在……等国家。积极运用不同的搜索引擎寻找客户，不能只依赖xx。　　　二、对日后工作的安排　　1.在开发客户这方面，可适当的改变策略，增加在免费平台上和商业网站上发布供应信息；参加一些展会；尝试用国外的本地搜索引擎。以寻找目标市场的商业网站、行业协会网站、商会网站及产品专业网站为方向，了解并联系目标市场知名度高销售网络庞大的进口商。　　2.在和客户沟通这方面，很重要的一点是确保提供给客户的信息是正确并能达到的的。当客户没下单前，了解客户的性质（是中间商还是最终使用者），达到知己知彼。在客户下单后，需及时向客户汇报交期，询问是否仍有询价。　　3.发货后，可在客户收到货一周后追踪产品的质量反馈，如有问题，首先要明确自己对于这个事件的态度，同时要及时帮客户解决问题。　　4.在追踪客户这方面，适时发邮件向客户问候并询问是否有采购计划，每次追踪问候都需不一样，换个方式问。备忘客户的一些重大节日和生日，在这些有纪念意义的日子里送上自己的一份祝福，给客户心底留下一个亲切的印象。　　　三、20XX销售目标　　明年的销售目标最基本的是做到月月有进帐的单子，争取2~3个大订单，向年销售额60万进军。根据自己制定的任务，把任务根据具体情况分解到每个季度、每月、每周、每日，在不断归纳总结吸取教训的基础上提高销售业绩。　　1.年销售目标：60万。　　2.月销售目标：5万。　　①现有已成交客户8个，争取明年争取更多的订单，保证成交量在10万以上；　　②优化xx网站，收更多的询盘，积极跟进客户，争取成交量在10万以上；　　③搜索引擎营销，比如……等国际搜索引擎上的搜索，争取成交量在10万以上；④国际展会、交流会，提前做好宣传资料及产品报价资料的详尽文件图片，寻找更多的客户；⑤重点参考之前成功案例分析有效的营销途径和方式方法。　　四、明年对自己有以下要求　　1.做好每天的工作记录，避免遗忘重要事项。做好客户的跟踪，对客户的联系进度及时记录，对以往与客户相互间发送的技术及报价资料要归类整理好，以便随时联系。与外贸的同事一起总结，周一小结，每月一大结，看看有哪些工作上的失误，及时改正下次不要再犯。　　2.接触客户之前要多查、了解顾客所在的公司的主要产品，不要千篇一律的回复邮件。以便判断客户的需要和问题，然后针对顾客的需要和问题，提出建设性的意见。如提出能够增加顾客销售量或能够使顾客节省费用、增加利润的方法。向客户做出建设性意见，会更有利于赢得客户的好感，这样可以给客户留下良好的印象，有利于长期接触。了解市场需求，客户需求，争取“按照客户需要提供定制服务”。　　3.对客户不能有隐瞒和欺骗，这样才会有长远的客户。在有些问题上你和客户是一致的。对所有客户的工作态度都要一样，但不能太低三下气。给客户一好印象，为公司树立更好的形象。客户遇到问题，不能置之不理一定要尽全力帮助他们解决。要先做人再做生意，先卖信誉后卖产品，让客户相信我们的工作实力，才能更好的完成任务。　　以上就是我这一年的工作计划，工作中总会有各种各样的困难，我会向领导请示，向同事探讨，共同努力克服。要有好业绩就得加强业务学习，开拓视野，丰富知识，不断学习行业新知识，新产品，为客户带来实用的资讯，更好为客户服务。公务员半年工作计划 篇3　　　一、熟悉公司新的规章制度和业务开展工作　　公司在不断改革，订立了新的规定，特别在诉讼业务方面安排了专业法律事务人员协助。作为公司一名老业务人员，必须以身作则，在遵守公司规定的同时全力开展业务工作。　　1、在第一季度，以诉讼业务开拓为主。针对现有的老客户资源做诉讼业务开发，把可能有诉讼需求的客户全部开发一遍，有意向合作的客户安排法律事务专员见面洽谈。期间，至少促成两件诉讼业务，代理费用达x万元以上（每件x万元）。做诉讼业务开发的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等客户交办业务的进展情况。　　2、在第二季度的时候，以商标、专利业务为主。通过到专业市场、参加专业展销会、上网、电话、陌生人拜访等多种业务开发方式开发客户，加紧联络老客户感情，组成一个循环有业务作的客户群体。以至于达到x万元以上代理费（每月不低于x万元代理费）。在大力开拓市场的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等客户交办业务的进展情况。　　3、第三季度的“十一”“中秋”双节带来的无限商机，给后半年带来一个良好的开端。并且，随着我对高端业务专业知识与综合能力的相对提高，对规模较大的企业符合了《xxx商标》或者《xxx商标》条件的客户，做一次有针对性的开发，有意向合作的客户可以安排业务经理见面洽谈，争取签订一件《xxx商标》，承办费用达x万元以上。做驰名商标与著名商标业务开发的同时，不能丢掉该等客户交办的各类业务，与该等客户保持经常性联系，及时报告该等交办业务的进展情况。　　4、第四季度就是年底了，这个时候要全力维护老客户交办的业务情况。首先，要逐步了解老客户中有潜力开发的客户资源，找出有漏洞的地方，有针对性的做可行性建议，力争为客户公司的知识产权保护做到最全面，代理费用每月至少达1万元以上。　　二、制订学习计划　　学习，对于业务人员来说至关重要，因为它直接关系到一个业务人员与时俱进的步伐和业务方面的生命力。我会适时的根据需要调整我的学习方向来补充新的能量。专业知识、综合能力、都是我要掌握的内容。知己知彼，方能百战不殆，在这方面还希望业务经理给与我支持。　　三、增强责任感、增强服务意识、增强团队意识　　积极主动地把工作做到点上、落到实处。我将尽我最大的能力减轻领导的压力。　　以上，是我对20XX年的工作计划，可能还很不成熟，希望领导指正。火车跑的快还靠车头带，我希望得到公司领导、部门领导的正确引导和帮助。展望20XX年，我会更加努力、认真负责的去对待每一个业务，也力争赢的机会去寻求更多的客户，争取更多的单，完善业务开展工作。相信自己会完成新的任务，能迎接20XX年新的挑战。公务员半年工作计划 篇4　　随着时间的流逝，加入xx已经半年了，总结20xx上半年的工作以予在下半年中更好的发现自我，完善自我。20xx上半年过去了，在这半年里经过领导和各位同事对我的帮忙和关心，让我也清楚的认识到了自我在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方面有了很大的提升，20xx上半年的工作做出以下总结;　　一、工作总结：　　1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。　　2.按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每一天上午十点以前存入公司指定账户，同时与总部出纳进行核实。　　3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。　　4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。　　5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。　　6.根据总部会计供给的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。　　7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每一天核对现金日记账与总账。　　8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每一天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。　　9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。　　二、20xx下半年的工作计划　　1.吸取上半年的遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自我的工作。　　2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。　　3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自我的业务水平和知识技能。　　4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。　　5.完成领导临时交办的其他工作。　　以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，我的下半年将在充实、喜悦、收获中度过。　　在此，我要异常感激公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感激!公务员半年工作计划 篇5　　　　一、塌实做事，认真履行本职工作　　首先自己能从产品知识入手，在了解技术知识的同时认真分析市场信息并适时制定营销方案，及时的跟进客户并对客户资料进行分析，其次自己经常同其他业务员勤沟通、勤交流，分析市场情况、存在问题及应对方案，以求共同提高。　　要经常开发新客户同时要不断的对手中的客户进行归类，把最有可能用到我们产品的客户作为重要的客户，把近期有项目的客户作为重点跟进客户，并根据他们的需求量来分配拜访次数。力求把单子促成，从而达到销售的目的。　　分析客户的同时，必须建立自己的客户群。根据我们产品的特点来找对客户群体是成功的关键。在这半年来我手中所成交的客户里面，有好几个都是对该行业不是很了解，也就是在这个行业上刚刚起步，技术比较薄弱，单子也比较小，但是成功率比较高，价格也可以做得高些。像这样的客户就可以列入主要客户群体里。他们一般都是从别的相关行业转行的或者是新成立接监控项目的部门的，因为他们有这方面的客户资源，有发展的前景，所以如果能维护好这部分客户，往后他们走的量也是比较可观的。　　　二、主动积极，力求按时按量完成任务　　每天主动积极的拜访客户，并确保拜访质量，回来后要认真分析信息和总结工作情况，并做好第二天的工作计划 。拜访客户是销售的基础，没有拜访就没有销售，而且因为人与人都是有感情的，只有跟客户之间建立了感情基础，提高客户对我们的信任度之后方有机会销售产品给他们。　　主动协助客户做工作，比如帮忙查找资料，帮忙做方案，做预算，这都是让客户对我们增加信任度的方式之一，也是推我们产品给他们的最好机会。即使当时没有能立刻成交，但是他们会一直记得你的功劳的，往后有用到的都会主动找到我们的。　　　　三、做好售后服务　　不管是多好的产品都会有次品，都会有各种各样的问题出现，如此售后就显得尤其重要，做好售后是维护客情的重要手段，是形成再次销售的关键。当客户反应一个问题到我们这里来的时候，我们要第一时间向客户详细了解情况，并尽量找出问题的所在，如果找不出原因的，也不要着急，先稳定客户的情绪，安慰客户，然后再承诺一定能帮他解决问题，让他放心，再把问题跟公司的技术人员反应，然后再找出解决的方案。　　在我成交的客户里，有反应出现问题的也不少，但是经过协调和帮忙解决以后，大多客户都对我们的服务感到很满意。很多都立刻表示要继续合作，有项目有需要采购的都立刻跟我们联系。　　　　四、坚持学习　　人要不断的学习才能进步。首先要学习我们的新产品，我们的产品知识要过关；其次是学习沟通技巧来提高自身的业务能力；再有时间还可以学习一些同行的`产品特点，并跟我们的作个比较，从而能了解到我们产品的优势，从而做到在客户面前扬长避短。　　　　五、多了解行业信息　　了解我们的竞争对手我们的同行，了解现在市场上做得比较好的产品，了解行业里的相关政策，这些都是一个优秀的业务员必须时刻都要关心的问题。只有了解了外面的世界，才能对手中掌握的信息做出正确的判断，遇到问题才能随机应变。　　　　六、后半年的计划　　在半年销售总结会议上，我的数据跟同部门的同事xx的数据差距很大，她半年的销售额是15万多，回款是8万多，而我只有两万多的销售额，远远的落后了，所以我要在下半年迎头赶上。虽然她比我早一段时间进公司，但是大家面对的同一个市场，手中也是同样多的客户，这之间的差距只有人与人之间的差距，往后我要多向她和其他同事学习销售技巧，要努力提高自己的销售量，争取赶上他们。我要给自己定一个明确的目标，在后半年里争取做到15万，即每个月要做3万左右。同时要制定一个销售计划，并把任务分配到手中的客户里面，大方向从行业分，小到每一个客户。这样才能每天都明确的知道自己的任务，才能明确自己拜访客户的目的，提高拜访的质量。由于我上半年工作计划做得不详细，拜访客户比较盲目，对产品也不是特别熟悉，以至销量比较少，所有在后半年要改变办法 ，要努力提高销量，要努力完成公司分配的任务。　　最后我要感谢我们的领导和我们同事在上半年对我工作的支持和帮助，希望往后通过大家一起努力，让我们能够在下半年再创佳绩。公务员半年工作计划 篇6　　XX年在中国特色社会主义理论体系和xx大精神的指引下，为继续解放思想，创新工作思路，促进工资福利退休科整体工作全面推进，确保各项工作按照上级要求及时完成，结合工作实际，拟定XX年工作计划。　　一、日常工资审批管理　　(一)根据国家工资政策规定，切实加强对机关、企事业单位工资管理。　　1、严格按照上级人事部门要求，及时完成全市机关、事业单位工作人员考核正常晋升工资的审批工作。　　2、按照工资政策规定，认真做好机关、事业单位工作人员职务、岗位(技术等级)变动后的增降工资和重新确定工资工作。创新思路：为提高工作效率，避免工资经办人因数据报送错误来回往返,采取以电子政务系统报送工资管理系统数据，确保工资管理系统数据及时更新、全面、准确。　　3、做好全市机关、事业单位新参加工作大中专毕业生、工勤人员见习期(试用期)满后的转正定级工作。创新思路：为提高工作效率，避免工资经办人因数据报送错误来回往返，采取电子政务系统报送工资管理系统数据，确保工资管理系统数据及时更新、全面、准确。　　4、根据市劳动局的要求，在时限内认真完成全市参加工效挂钩市属企业工效挂钩预、结算工作。　　5、就财政统发工资审核中涉及的问题，及时与财政部门协调，在每季度季首8日前，按时完成全市机关、事业单位中参加财政统发工资单位的工资审核工作。　　二、津贴、补贴审批管理规范和事业单位绩效工资管理工作。　　(一)机关公务员津贴、补贴规范　　机关公务员津贴、补贴规范工作，我们将严格按照省、市对此项工作的安排布署，在规定时限内及时完成。　　(二)事业单位绩效工资管理　　绩效工资是事业单位收入分配中活的部分，主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。在基本工资外设置绩效工资，使绩效工资与工作人员的表现和业绩等紧密相连，有利于进一步加大事业单位搞活内部分配力度，增强工资的激励机制，充分调动工作人员的工作积极性和主动性。在事业单位绩效工资管理过程中，要着重做好宏观掌控，指导各单位做好以下几方面工作：　　1、强化职工的思想工作，要深入细致地宣传改革工资分配制度的意义，破除平均主义思想，树立争先创优的竞争意识，消除对改革的恐惧和抵触感。　　2、做好绩效工资分配制度改革的基础管理工作。科学合理地定岗、定员、定工作量，建立健全考勤制度、目标管理制度、成本核算制度、质量评估制度等。充分考虑各岗位工作量、责任、风险等因素，制定测量业绩的方法和手段，科学地测算和制定岗位绩效工资分配系数标准。　　3、解除好职工的后顾之忧。单位在实行岗位绩效工资的同时以档案工资为基础及时足额的为职工缴纳养老保险、失业保险和医疗保险等，并根据相关法律法规完善劳动、学习、休假等相关福利制度。　　4、加强成本核算，注意对单位成本的控制和分析，在确保社会效益的前提下，降低成本、节约资源、减少浪费，调动职工关注成本效益和参予理财的积极性，形成全单位“风险共担、责任共负、效益共创”的联动关系。　　5、建立绩效工资约束监督机制，单位绩效考核方案要广泛征求职工意见，经单位职工代表大会讨论通过，并报主管部门、人事部门、财政部门审批备案，同时接受财政、人事、税务、审计、统计等部门的监督检查。　　(三)按照政策规定，及时做好各项补贴审批工作　　1、做好退休人员高龄补贴、建房补助及遗属生活困难补助的审批等工作。　　2、按照知补政策规定，及时认真做好机关、事业单位知识分子补贴的审批工作。　　三、退休人员审批管理工作。　　1、根据有关政策，认真做好机关、事业单位干部职工劳动能力鉴定、退休审批及对退休人员管理工作。　　四、科技人才二次开发管理利用　　为贯彻落实省、市人才开发工作的有关精神，实施人才强省、强市战略，按照贵州省人事厅《关于进一步组织退休专家开展下基层科技帮扶活动有关问题的通知》(黔人通〔XX〕152号)文件要求，结合我市实际，拟定《市XX年科技人才二次开发工作计划》，重点做好两个方面工作：　　1、针对我市农村农民群众缺乏卫生保健常识、有病难治、缺医少药的现状，组织我市医疗卫生系统各大医院具有中级以上职称退休医师，利用赶集天为群众义务诊疗、发放宣传资料，宣传日常卫生保健知识，提供流行病、多发病、常见病预防治疗咨询服务。　　2、在尊重老年科技人才意愿的前提下，通过正确引导，积极发动卫生专家咨询团20名成员参与，成立“市退休医师保健咨询服务中心”。为广大中老年人群免费提供饮食健康咨询、心脑血管疾病预防、卫生保健咨询服务。　　五、省属企业子校划转移交　　严格按照省和市对省属、市属企业子校移交工作的安排布署，认真做好拟划转人员个人档案查阅核实和工资套改、审批工作。　　创新方法：树立以人为本，为企业服务的理念。深入企业，上门服务，认真细致做好拟划转人员个人档案核查工作。　　六、技术工人等级考评及待遇落实　　结合我市技术工人学历、技术水平、技术等级状况，制定切实可行的《XX年机关、事业单位技能人才培养计划》,围绕计划实施，认真做好三项工作：　　1、申报考评人员资格审查、集中统一报名　　按照黔人资(1996)1号文件规定，组织做好申报考评人员现有技术等级、参加工作时间、身份证、退休安置介绍信等资料的审核工作。　　创新方法：改变以往个人或部分单位统一报名方式，收集齐备申报人员全部资料后，由我局集中统一报名。从而减少各单位零散报名往返费用成本。　　2、考评成绩公布、证书颁发　　考试培训工作结束，市人事局下发考试成绩后，及时打印并在我局办事大厅公布。　　创新方法：在打印成册公布同时，利用电子政务向有关单位发出考评成绩公告，使参与考评培训的技术工人在第一时间知晓自己考试的成绩。　　公示期满，参与考评人员对考试成绩无异议，及时下文对所取得的技术等级进行认可。同时，通知各单位经办人员交纳照片，统一办理技术等级证书。　　3、督促聘任、落实待遇　　技术等级证书颁发后，积极与各单位联系，督促单位及时做好聘任工作，做好增资审批工作。　　七、其他工作　　(一)工龄、工伤认定　　1、严格执行工龄认定政策，按照管理权限认真开展市属机关、企事业单位的工龄变更工作。　　2、按照管理权限，做好全市机关、事业单位工作人员工伤认定和伤残等级鉴定工作。　　(二)按照劳动工时计算审批有关文件规定，继续认真做好市属企业劳动工时计算审批。　　创新思路：在下文审批前，下到企业对申请劳动工时计算的工种工作流程、从业人员进行调查。待调查结束后，再对照劳动工时计算审批有关规定进行批复。　　(三)机关、企事业单位工作统计年报工作　　1、在上级部门规定时限内，及时完全市机关、事业单位工资统计年报工作。　　2、在上级部门规定时限内，及时完成全市机关、企事业单位劳动工资统计季报和年报工作。　　(四)工作动态信息、月报、季报报送工作　　1、科室工作动态信息，及时向局办报送。并通过网络传送至上级部门和各有关单位。根据工作完成情况，每月报送信息1条，全年报送不少于12条。同时，报送工作月报和季报。公务员半年工作计划 篇7　　20xx年是我镇实施“xx”规划的第一年。按照市、区劳动保障工作会议的要求，今年劳动保障工作总体思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，以构建和谐社会为目标，以落实政策、完善制度、推进法制建设为主线，全面落实就业再就业政策，加快完善企业职工养老保险制度，积极推进失业保险、医疗保险和工伤保险工作，保持劳务关系和谐稳定，大力加强维权工作和劳动保障法制建设，统筹兼顾，协调推进劳动保障事业科学发展。　　　　一、全面落实积极的就业政策，努力扩大就业再就业　　1、落实工作责任。把就业再就业工作摆在经济社会发展更加突出的位置，把增加就业和控制失业作为构建社会主义和谐社会的优先目标。严格实行党政一把手负责制和村(居)委会目标管理责任制，层层分解落实就业再就业工作任务，保持就业和再就业人数稳定增长。全年城镇新增就业要达到100人，其中城镇下岗失业人员再就业10人，“4050”人员再就业1人，农村劳动力转移就业要达到488人，其中跨省转移就业120人。　　2、确保政策落实。全面推进就业再就业政策落实，层层分解区政府确定的就业再就业工作目标任务，开展就业再就业政策宣传，用好用足政策，充分发挥效应。以增加就业岗位为目标，继续把再就业作为工作重点，建立创业培训联动机制，着力解决体制转轨过程中的下岗失业人员再就业问题。　　3、强化就业服务。进一步完善公共就业服务体系，加强劳动力市场管理，推进就业服务专业化、制度化和社会化。认真组织开展“再就业援助月”、整治劳动力市场秩序、创建“劳务经济”等活动。坚持城乡统筹就业的方针，加强对农村劳动力转移就业的培训、管理和服务，推行培训、就业、维权三位一体的工作模式，扩大劳务输出规模，打造劳务输出品牌，加强劳动力市场建设，突出抓好独立工矿区关闭破产企业下岗失业人员、城镇零就业家庭等特殊困难群体的就业再就业工作，努力做好大学毕业生、复员退役士兵等各类人员就业工作。　　4、加强职业培训。坚持以就业为导向，以能力为核心，以职业资格证书为手段，大力开展职业培训。全面实施高技能人才培训工作，加大在职培训力度，健全职业技能培训网络，加大农村劳动力转移培训力度，抓好扶贫培训，建立一个有实力的农村劳动力转移培训基地，打造培训品牌。做好再就业培训工作，探索建立培训促进就业的工作机制。加快创业培训中心建设。全面推行劳动预备制度和职业资格证书制度。　　　　二、不断扩大社会保险覆盖面，完善社会保障制度　　1、完善基本养老保险制度。认真贯彻落实《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，认真组织完善养老保险制度试点，按照3%的比例启动做实基本养老保险个人帐户工作。改革养老金计发办法，建立基本养老金的正常调整机制。推进企业退休人员社会化管理服务工作。机关事业单位养老保险要按照贯彻实施《公务员法》的要求，积极探索企业化管理事业的单位改革改制的职工养老保险的相关政策措施。医疗保险要重点研究解决困难企业、困难群体，特别是关闭破产、改革改制国有企业退休人员参加医疗保险办法，同步推进生育保险。失业保险要研究实行市级统筹的办法。工伤保险要积极稳妥地做好进城务工人员参保工作，研究解决国有企业“老工伤”的问题。　　2、加大社会保险扩面征缴力度。以非公有制经济组织扩面征缴为重点，以五里牌镇蜡烛厂参加社会保险为突破口，建立健全部门联动机制，积极推行“五保合一”和社会保险双基数征收工作，进一步加大扩面征缴和稽核力度，强化基础管理，确保按时足额发放。　　　　三、着力构建和谐稳定的劳动关系，维护劳动者合法权益　　1、推动劳动合同制度建设。启动实施“劳动合同工作三年行动计划”，督促检查劳动合同的签订和履行，指导企业加强劳动合同管理，建立健全劳动管理台帐。大力推广各行业各领域劳动合同示范文本。国有企业劳动合同签订率要达到98%以上，非国有企业劳动合同签订率达到50%以上。完善集体协商与集体合同制度。积极推进劳动关系三方协商机制建设，努力探索在乡镇一级建立三方协商机制。　　2、加强劳动保障监察执法。全面贯彻《劳动保障监察条例》和《湖南省劳动保障监察条例》，按照“主动巡查、突出重点、规范行为、严格程序、依法处理”的要求，深入开展劳动合同签订、农民工工资支付、社会保险参保缴费、清理规范职业中介等专项执法检查，严肃查处各种违法行为，努力提高劳动合同签订率、社保基金征缴率、农民工工资清欠率。积极推进劳动保障诚信制度建设，加强劳动保障执法维权队伍建设。　　3、全力做好维稳信访工作。认真贯彻落实国有企业改革改制职工分流安置政策，妥善做好职工分流安置、劳动关系调整和社会保险关系接续工作。认真研究职工分流安置出现的新情况、新问题。积极稳妥地推进国有企业改革改制。认真做好企业军转干部工作。切实落实维稳工作责任制，完善和落实信访工作预案，及时、果断、妥善的处置各类矛盾和问题。　　　　四、加强服务能力建设，提高劳动保障服务水平　　切实转变工作作风。全镇上下恪守“真心真意为民着想，诚心诚意为民解难，实心实意为民办事，全心全意为民服务”的职业风范和“以人为本，尊重劳动，廉洁自律、勤政高效”的职业道德，不断提高工作人员的政策水平和业务素质。加强服务站作风建设，建立和完善各项管理制度，规范工作程序和流程。坚持依法行政，转变工作作风，提高行政效率。努力营造一个“心齐气顺、和谐相处、运转协调”的工作环境，努力推进劳动保障事业全面向前发展!公务员半年工作计划 篇8　　一、指导思想：以__为指导，以__为统领，深入贯彻落实党的__大精神，围绕党委工作大局，遵循“政法工作理念”，以构建社会主义和谐社会为主线，以创建“平安家园”、“法制家园”为载体，以保稳定、创平安、抓队伍为工作重点，依法惩治各种违法犯罪活动，着力化解社会矛盾，全面落实社会治安综合治理各项措施，不断强化政法部门执法能力，为实现我局社会政治的持续稳定、经济社会又好又快发展创造良好的社会环境和公正高效的法治环境。　　二、工作措施：__年我局政法工作总的思路是：突出一个主题，明确两大任务，完善五项机制、实现五个提高。　　突出一个主题：加强法治建设，构建平安家园。　　明确两大任务：确保社会稳定，促进经济发展;提高队伍素质，树政法单位形象。　　健全五项机制、实现五个提高：即健全完善组织保障机制，提高基层基础工作水平;健全完善矛盾纠纷排查调处机制，提高化解社会不安定因素的能力;健全完善严打整治工作经常性机制，提高打击刑事犯罪的能力;健全完善城乡防控工作机制，提高治安防范水平;健全完善目标责任考核机制，提高驾驭稳定工作的能力。　　三、重点工作　　(一)扎实做好矛盾纠纷排查调处工作，确保社会稳定有序　　2、狠抓排查和调处两个工作环节。进一步规范和完善维稳工作制度和社会政治稳定情报信息报告制度，及时了解群众关注的热点、难点问题，及时发现和掌控社会不稳定因素，明确疏导化解责任，抓好督促落实。　　3、努力避免群体性事件发生。认真贯彻落实中央、省、地委关于维护稳定工作的有关规定，做好预防处置群体性事件预案，建立健全维稳工作机制，强化情报信息工作，严格落实工作责任制和责任追究制。　　(二)保持“严打”整治的高压态势，深化社会治安整治　　1、依法打击各类刑事犯罪。健全完善“严打”长效工作机制、治安混乱地区和突出治安问题排查整治工作机制。继续坚持”严打”方针不动摇，重点打击有组织犯罪、严重暴力犯罪和多发性侵财犯罪，因地制宜地组织开展侦破命案、缉枪治爆、打”两抢”、扫黄打非等专项行动。尤其是将涉黑涉恶、涉枪涉毒的暴力犯罪、“两抢一盗”的侵财犯罪和各类危害经济发展、损害人民群众合法权益的违法犯罪活动作为打击的重中之重，始终保持高压态势，确保打击有力，提高群众安全感。公务员半年工作计划 篇9　　新年过后作为公司的财务工作人员又开始准备新的工作计划，以我熟悉的工作经验，面对公司年度工作目标，今年我要求自己做好以下几方面工作!　　第一、参加财务人员继续教育。　　每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，今年我将全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。　　第二、加强规范现金治理，做好日常核算　　1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。　　2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.　　3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。　　4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。　　5、完成领导临时交办的其他工作。　　第三、个人见意措施要求财务治理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务治理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。　　总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金治理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项 工作计划 ，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。　　xx年，我的个人工作计划已详细分明。我深知，想把财务工作做好不是件容易的事，但若把财务人员合理安排，共同努力，定将我公司的财务工作推向一个更高台阶。公务员半年工作计划 篇10　　财务部在公司领导的支持和帮助下，在其他部门的有效配合下，以企业效益为中心，围绕部门年度工作目标和重要任务，全体财务人员共同努力，力求做到及时准确完成核算工作，为公司经营发展做好监督服务；真实反映公司财务状况、经营成果，为领导经营决策提供依据。鉴于工作中存在的问题，在下半年工作中重点放在以下几个方面进行：　　一、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。　　随着公司的发展的蒸蒸日上，财务管理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，使其更加符合财务制度规定，经得起各审计、税务部门的财务检查。　　二、不断学习，以此提高部门员工的业务技能水平和法律意识　　随着各项财务、税务的新规定不断出台，财务人员还需及时针对专业知识方面加强培训。尤其增值税、企业所得税、个人所得税等，财务部应多加培训，进行学习、讨论，争取使企业利润最大化。将公司财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。　　　三、迎接国税稽查的检查。　　7、8月份，国税稽查将按计划对公司20xx年财务工作进行审计，针对敏感问题我部门先进行自查自改，确保提供的数据合理化，统一口径，提升会计信息报告精细度，保证审计工作的顺利进行。　　　四、完成20xx年预算初稿编制工作。　　根据集团历年要求，在10、11月份会进行下一年度的预算初稿编制工作，根据公司的运行方式，结合生产实际，通过对公司的各项费用认真调研和测算做好初稿的编制工作。　　最后，财务部的工作并非独立的，离不开各个部门的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相帮助，发扬兄弟人的精神，为完成下半年度的工作，为企业的经营目标的实现做出更大的贡献！公务员半年工作计划 篇11　　在公司党组领导下，认真贯彻落实公司工作会议精神；围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，完善公司预算管理体系；加强资产、资金管理和运作，防范和化解财务风险，确保公司可持续发展；以现代化财务管理为目的，全面推进财务经营管理信息系统建设。　　下半年公司财务工作要重点抓好以下工作：　　一、以电价为突破口，解决经营中的主要矛盾　　电价矛盾是当前电网经营工作中最突出的问题，合理的电价是保证电网实现经营效益的前提，是公司发展的生命线。　　二、继续强化预算管理，确保资产经营目标的实现　　全面预算管理贯穿企业经营工作的始终，是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益，要开源节流，挖掘内部潜力，控制投资和生产成本。公司系统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓，牢固树立成本管理理念，从严控制生产经营、项目建设和融资成本。　　1。降低生产经营成本。要求各单位成本费用必须控制在预算内，确保资产经营目标实现。　　2。建立项目财务评价体系，防范投资风险。要建立健全投资项目（包括基建、技改、大修等）评价制度，包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度，提高项目投资经济效益。　　3。加强资金管理，降低融资成本。进一步加强项目资金的监管力度，完善资金流动计划管理，提高项目融资计划的准确性和可靠性，争取贷款优惠利率，优化债务结构，降低融资成本。　　三、加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为电网建设提供财务支持　　进一步发挥电网公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥__公司__业务部的融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为电网建设提供财务支持。　　四、积极参与电力体制改革方案的实施，确保各项财务工作顺利进行　　认真研究财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策，做好厂网分开过程中发电企业资产财务划分及资产交接工作，理顺财务关系。对资产划转和交接中出现的财务问题，提出解决办法。要积极参与主辅分离研究，解决主辅分离过程中的相关财务问题。　　五、大力推进财务经营管理信息系统建设，推动财务管理现代化　　项目计划要完成软件开发、系统初始数据的整理与录入、系统试运行等，并争取实现在线运行。公司各部门和南宁供电局（试点单位）及各相关单位在今后的工作阶段中要配合项目实施，确保项目顺利完成。　　六、做好城农网工程的竣工决算工作　　今年将农网工程的竣工决算工作列入对供电局内部经营责任制的考核，我们要求各供电局采取措施，切实将城农网项目竣工决算工作抓紧做好。　　七、规范代管县供电企业的财务管理，提高管理水平　　我们要继续开展对代管供电企业财务调查，进一步摸清代管供电企业的财务情况以及存在问题，制定相应的管理办法，规范代管供电企业的财务管理行为。　　八、进一步加强财务监督，做好迎审工作　　今年，受中共中央组织部委托，国家审计署将在电力系统进行财务收支和领导人任期经济责任审计。为了配合审计部门检查，公司对迎审工作进行了布置，各单位要认真配合审计部门做好检查工作。　　九、进一步加强制度建设，实施财务人才工程，适应公司的发展要求　　积极实施财务人才工程，进一步完善各级财会人员知识结构，选拔培养一专多能、德才兼备富有创新精神和进取意识的复合型财会人才，为我公司实现现代化管理培养高素质的财务管理队伍。公务员半年工作计划 篇12　　第一、加强业管工作，构建优质、规范的承保服务体系，　　保险公司销售业务员工作计划。承保是保险公司经营的源头，是风险管控、实现效益的重要基础，是保险公司生存的基础保障。因此，在度里，公司将狠抓业管工作，提高风险管控能力。　　1、对承保业务及时地进行审核，利用风险管理技术及定价体系来控制承保风险，决定承保费率，确保承保质量。对超越公司权限拟承保的业务进行初审并签署意见后上报审批，确保此类业务的严格承保。　　2、加强信息技术部门的管理，完善各类险种业务的处理平台，通过建设、使用电子化承保业务处理系统，建立完善的承保基础数据库，并缮制相关报表和承保分析。同时做好市场调研，并定期编制中、长期业务计划。　　3、建立健全重大标的业务和特殊风险业务的风险评估制度，确保风险的合理控制，同时根据业务的风险情况，执行有关分保或再保险管理规定，确保合理分散承保风险。　　4、强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对中支所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。　　第二、提高客户服务工作质量，建设一流的客户服务平台。　　随着保险市场竞争主体的不断增加，各家保险公司都加大了对市场业务竞争的力度，而保险公司所经营的不是有形产品，而是一种规避风险或风险投资的服务，因此，建设一个优质服务的客服平台显得极为重要，当服务已经成为核心内容纳入保险企业的价值观，成为核心竞争时，客服工作就成为一种具有独特理念的一种服务文化。经过的努力，我司已在市场占有了一定的份额，同时也拥有了较大的客户群体，随着业务发展的不断深入，客服工作的重要性将尤其突出，因此，中支在**年里将严格规范客服工作，把一流的客服管理平台运用、落实到位。　　1、建立健全语音服务系统，加大热线的宣传力度，以多种形式将热线推向社会，让众多的客户全面了解公司语音服务系统强大的支持功能，以提高自身的市场竞争力，实现客户满意最大化。　　2、加强客服人员培训，提高客服人员综合技能素质，严格奉行“热情、周到、优质、高效”的服务宗旨，坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则，严格按照岗位职责和业务操作实务流程的规定作好接、报案、查勘定损、条款解释、理赔投诉等各项工作。　　3、以中心支公司为中心，专、兼职并行，建立一个覆盖全区的查勘、定损网点，初期由中支设立专职查勘定损人员3名，同时搭配非专职人员共同查勘，以提高中支业务人员的整体素质，切实提高查勘、定损理赔质量，做到查勘准确，定损合理，理赔快捷。　　4、在6月之前完成**营销服务部、yy营销服务部两个服务机构的下延工作，至此，全区的服务网点建设基本完善，为公司的客户提供高效、便捷的保险售后服务。　　第三、加快业务发展，提高市场占有率，做大做强公司保险品牌。　　根据中支保费收入****万元为依据，其中各险种的占比为：机动车辆险85%，非车险10%，人意险5%。**年度，中心支公司拟定业务发展工作计划为实现全年保费收入****万元，各险种比例计划为机动车辆险75%，非车险15%，人意险10%，计划的实现将从以下几个方面去实施完成。　　1、机动车辆险是我司业务的重中之重，因此，大力发展机动车辆险业务，充分发挥公司的车险优势，打好车险业务的攻坚战，还是我们工作的重点，在车险业务上要巩固老的客户，争取新客户，侧重点在发展车队业务以及新车业务的承保上，以实现车险业务更上一个新的台阶。　　2、认真做好非车险的展业工作，选择拜访一些大、中型企业，对效益好，风险低的企业要重点公关，与企业建立良好的关系，力争财产、人员、车辆一揽子承保，同时也要做好非车险效益型险种的市场开发工作，在里努力使非车险业务在发展上形成新的格局。　　3、积极做好与银行的代理业务工作。10月我司经过积极地努力已与中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、福建兴业银行等签定了兼业代理合作协议，要集中精力与各大银行加强业务上的沟通联系，让银行充分地了解中华保险的品牌及优势，争取加大银行在代理业务上对我司的支持与政策倾斜力度，力求在银行代理业务上的新突破，实现险种结构调整的战略目标，为公司实现效益最大化奠定良好的基础。　　今年，虽然受金融风暴经济方面还是有所影响的，虽然市场的竞争将更加激烈，但有省公司的正确领导，中支将开拓思路，奋力进取，去创造新的业绩，为做大做强公司保险事业而奋斗。　　小编精心推荐　　公务员工作计划
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首页 > 深圳社保买的有些什么保险第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险，第三部分是个人储蓄性养老保险。企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人账户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工未到退休年龄而死亡，记入个人账户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。 医疗保险都有些什么保障？社保里的医疗保险要交多少年？社保是指国家为保障公民的基本生活和社会保障权益而设立的一种社会保险制度。其中，医疗保险是社保的重要组成部分，为人们提供了重要的医疗保障。无论是住院治疗还是门诊就医，只要是符合规定的医疗费用，都可以通过医疗保险进行报销。这大大减轻了参保人的医... 查询深圳社保的重疾险要注意什么？如何查询深圳社保的重疾险？在深圳，社保的重疾险是一项非常重要的保险项目，可以为参保人提供重大疾病的保障和经济支持。具体操作步骤为：打开深圳社保局官方网站，点击“个人登录”，输入个人账号和密码，进入个人账户页面后，点击“重疾险查询”，即可查看相关信息。 深圳社保男的生育险报销要注意什么？深圳社保男的生育险怎么用？深圳社保男的生育险是指深圳市社会保险局为男性职工提供的一项重要保险，旨在帮助职工在生育过程中减轻经济负担。如果报销进度较长时间没有变化，可以及时联系社保经办机构进行咨询。在享受深圳社保男的生育险时，职工需要了解相关政策，办理社保卡，并按照规... 境外工作买什么保险好？这种产品有些什么特点？今天我们说说境外工作买什么保险好？购买这类境外意外险产品又有些什么样的特点呢？而有些境外医疗保险会提供这方面的补贴，能够极大的缓解被保险人在国外治疗的压力。还有的甚至只提供癌症方面的医疗保障，和一些百万医疗保险产品比起来，在保障范围上小了太... 外地人怎买深圳社保网友表示，我是外地人，现在在深圳上班，我想办理社保，可是外地人怎买深圳社保呢？根据《关于调整2015年度深圳市社会保险缴费基数和待遇偿付基数的通知》，自2015年7月1日起至2016年6月30日止，我市各项社保缴费基数和待遇计发中涉及本省、... 深圳社保中的医疗保险，深圳社保中的医疗保险相关介绍社保的缴费基数并不是一成不变的，我国多个省市每年都会调整它，而调整的时间一般为7月份。缴费基数是指我们在购买社保时，单位和个人缴钱的一个标准。浮动范围在60%月均工资缴费工资300%月均工资之间。这个时候超出了10863元，但是买社保的时候... 银行保险理财可靠吗？有些什么要注意的？其实银行倒闭根本就不是什么值得一提的事情，因为早在98年的亚洲金融危机期间，海南发展银行就宣布倒闭了。这个银行因为不良资产比例大，信誉差，资已支付保费不足等原因而发生了挤兑现象，尽管国家投入了34亿元的救助金，但是仍然没能帮助它摆脱困境，在... 学校买的学生保险有些什么保障呢？学校会为学生买保险吗？当学生在校园内外发生意外事故导致身故或伤残时，保险公司将给予一定的赔偿，以减轻学生家庭的经济负担。同时，保险公司还会承担学生因意外事故导致的医疗费用，确保学生能够得到及时的医疗救治。综上所述，学校为学生购买保险是为了保障学生的身体健康和生命... 学生买的保险都有些什么保障呢？怎么查学生有没有买保险？保险是一种重要的金融工具，可以为人们提供经济保障和风险防范。同时，保险公司通常会提供健康咨询和健康管理服务，帮助学生保持良好的身体状况。保险公司通常会提供紧急救援服务，保障学生的人身安全。同时，学生购买的保险种类多样，包括学生意外险、医疗保... 深圳社保最新消息：深圳社保如何补交?参保人未按规定缴交医疗保险费的,不予补交,在医疗保险年度内累计中断参保超过3个月的重新计算参保年限。只能补交应交而未交且符合《养老保险条例》规定补交期限期间的养老保险费,其它险种一律不允许补交。因未参保而造成员工社会保险应有待遇损失的由企业... 深圳社保补缴办理要注意什么？深圳社保补缴办理需要哪些材料？在深圳，社保补缴是指在个人未按时缴纳社保费用的情况下，通过一定的程序和手续进行补缴。延误办理社保补缴可能会导致个人在享受社保待遇时出现问题，因此应该尽早办理。社保补缴是一项重要的事项，对于个人的社会保障权益具有重要意义。在深圳，社保补缴的办... 意外险有些什么特点？老年人能买吗？近些年来，保险产品的重要性越来越被人们所认可，有不少人都会为自己和家人购买意外险产品，那么65岁老人可买意外险吗？并且意外险产品在购买的门槛上也是比较低的，对于消费者的年龄没有太大的要求，无论是70岁、80岁的老年人还是婴幼儿，都可以正常购... 自驾车意外险怎么买？产品有些什么保障？其次是意外伤害医疗，如果被保险人在保险期间因为意外伤害而产生了医疗费用，保险公司会根据免赔额之外可报销的部分赔付保险金。 深圳的社保矛盾丛生深圳面对874亿元的社保“盈利”，却无奈留不住异乡客。多种多样的质疑把深圳社保部门推向矛盾的中心。对此，相关负责人7月11日对《中国经营报》的解释是，除了因不熟悉政策而被迫为深圳社保贡献的大量积累以外，深圳市的社保基金结余还有一个更大的收入... 深圳社保的最新动态目前深圳参加医保的农民工当中，参加综合医疗保险的有35.35万人，参加住院医疗保险的有143.71万人，参加农民工医疗保险的有402.3万人。深圳市根据农民工的特点，为他们制定了多种医保方案。据深圳市劳动和社会保障局相关负责人介绍，近年来，...
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