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北京首钢股份有限公司对参控股公司委派人员管理办法

第一条 为加强北京首钢股份有限公司(以下简称“股份公司”)对投资参股、控股公司(以下简称 “投资企业”)委派人员的管理，提高投资企业管理水平和抗风险能力，保证股东的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》及其他相关法律法规，制定本办法。

第二条 本办法所称委派人员是指：由股份公司委派到投资企业的董事长、副董事长、董事、监事；依合同、协议约定或投资企业章程规定，由股份公司选派的总经理、副总经理、财务主管，以及由股份公司管理的其他高层管理人员。

第三条 委派到投资企业的董事长、副董事长、董事，为股份公司指定的股权代表人，全权代表股份公司参与投资企业的重大决策和各项管理。

第四条 委派到投资企业的总经理、副总经理、财务主管等，在投资企业董事会领导下主持投资企业生产、经营管理工作。

第二章 委派人员选任方式和职责

第五条 根据对外投资管理需要，股份公司可设立专职董事一职，专职董事可兼任若干家投资企业的董事。

第六条 委派到投资企业的股权代表人、总经理，以及其他高管人员，应按照投资规模、产业性质、项目发展潜力等，从在职副处级及以上领导干部和专业技术方面的高端人员中选任。

第七条 委派到投资企业的股权代表人、总经理，以及其他高管人员的选任，按照谁决定投资，谁选任委派人员的原则办理。由投资企业董事会履行聘任程序。

第八条 股份公司计财部、监事会办公室，负责对委派到投资企业的财务主管、监事进行专业培训和指导。

第九条 股权代表人应依据国家有关法律、法规、投资企业章程以及投资合同或协议规定，促进投资企业发展，维护股份公司合法权益，保证资产的保值增值，完成投资回报计划。具体职责为：

(一)依法行使职权，组织或督促投资企业召开董事会，并参加所有重大决策；必要时，依据《公司法》规定或股份公司要求提议召开董事会，并在董事会上贯彻股份公司的有关决定；

(二)贯彻董事会决议，按职责分工履行职责；

(三)在投资企业召开董事会之前或投资企业对投资项目、产权变动、利润分配等事项决策前，须提前向股份公司通报会议内容，同时提出自己的意见和建议，并在董事会后十五天内，将会议纪要或决议同时报送股份公司董事会秘书和经理办公室；

(四)督促投资企业按时向股份公司提交财务报表、统计报表及经营状况分析；每个财政年度结束后，督促投资企业进行年度审计；投资企业出现经营亏损、资产负债率过高、经济案件、重大人事变动等，要及时向股份公司做出说明；

(五)依法维护股份公司权益，认真做好投资企业的设立、经营、清算等全过程的股权管理工作，防止资产流失，确保投资回报等计划任务的完成；

(六)对在投资企业任职的其他高层管理人员负有教育和管理的责任。要组织我方高管人员制定并实施投资回报责任制；按职责权限对高管人员进行考核评价，并向股份公司提出高管人员的调整意见。

第十条 委派到投资企业的总经理(副总经理)的职责是：

(一)认真贯彻投资企业董事会决议，努力实现投资企业经营生产 目标，保证股份公司投资收益计划的落实；

(二)严格遵守国家有关法律法规和公司有关制度，在授权范围内忠实地履行职责；

(三)及时、如实地向投资企业董事会，股权代表人报告投资企业有关情况。

第十一条 委派到投资企业担任监事会召集人、监事的人员，除依据《公司法》行使职权外，还要接受股份公司监事会办公室、审计部的业务指导，并参与对其他专职高管人员的绩效考核工作。

第十二条 委派到投资企业的财务主管，除在投资企业依法履行职权外，还要接受股份公司计财部、审计部的业务指导，保证按时向股份公司上报财务报表和审计报告。

第十三条 股份公司委派高管人员，以实现投资企业健康发展，完成股份公司投资回报及投资权益保值增值任务为宗旨，与股份公司签订《经营目标责任书》。

《经营目标报责任书》应包括以下主要内容：

(一)投资企业权益利润、投资回报、销售(营业)收入等经营计划指标任务；

(二)指标完成情况的认定程序和考核办法；

(四)责任书变更、解除和终止。

第十四条 股份公司委派的高管人员，要按时上报有关报表，对投资企业出现重大事项要及时向股份公司有关部门进行报告并提出 自己的建议。

重大事项包括：投资企业召开股东大会、董事会、监事会；投资企业利润分配；投资企业注册资本发生变更或股权转让，重大人事变动，经济纠纷案件；投资企业解散与清算，合并、分立或变更组织形式；投资企业经营活动发生重大变化，影响企业发展或使股份公司权益造成损失的情况，以及其它应向股份公司汇报的事项。

第十五条 委派的专职高管人员进入投资企业后，其在股份公司的原有行政级别保留，劳动关系不变。任期届满或因工作需要回股份公司工作时，根据新的岗位职务核定薪酬。

第十六条 按照“谁用人，谁支付费用”的原则，股份公司委派的专职高管人员的报酬，由投资企业支付。其收入水平原则上不低于原岗位。

第十七条 股份公司委派专职高管人员的薪酬水平，由投资企业董事会决定，根据在投资企业担任职务，享受相应待遇。

第十八条 股份公司委派专职高管人员的“五险一金”费用，由投资企业承担并缴纳。如投资企业要求维持原渠道缴纳的，协商后应与股份公司签订委托合同，由股份公司代为缴纳。

第四章 高管人员绩效考核

第十九条 股份公司委派高管人员的绩效考核工作，按委派权限由股份公司董事会办公室或经理办室牵头，计财部、人事部、审计部、监事会办公室等有关部门参加，组成“委派高管人员绩效考核小组”，组织考核工作。

第二十条 股份公司委派高管人员考核主要包括五个方面内容：一是所在投资企业投资回报完成情况；二是所在投资企业当期经营生产指标完成情况；三是执行月报表(反馈)、季小结、全年述职要求的情况；四是按照《股份公司对参控股公司委派人员管理办法》规定，执行重大事项及时报告和建议情况；五是完成其它工作情况。

第二十一条 绩效考核工作程序

(一)专职高层管理人员考核：

1、股份公司委派专职高管人员，每季首月10 日前向股份公司董 事会(经理)办公室上报季度工作小结；每年 5 月前上报个人年度述职报告。

2、股份公司董事会(经理)办公室汇总高层管理人员季(年)度小结(述职)材料，提请股份公司委派高层管理人员绩效考核小组于每季首月15 日前召开季度考评会议，提出季度考评意见和考核建议。

3、股份公司委派高层管理人员绩效考核小组听取专职高层管理人员述职后，提出年度考评意见和考核建议。

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第一条 根据公司章程的有关规定，为了适应总公司向战略投资控股集团方向发展的需要，规范管理向全资、控股、参股子公司委派的高管人员，特制定本办法。第二条 本办法所指的外派高管人员为：

（一）在全资子公司中，由总公司任命的董事长、董事、监事会召集人（主席）、监事、总经理、副总经理、总监、财务负责人等其他高级管理人员；

（二）在控股或参股子公司中，根据子公司章程，由总公司推荐并由法定程序产生的董事长、董事、监事会召集人（主席）、监事、总经理、副总经理、总监、财务负责人等高级管理人员。

第三条 外派高管人员必须维护总公司的权益，恪守诚信，勤勉履行职责，精诚服务，保守机密。第四条 外派高管人员由总公司统一管理、考评，其中财务类由总公司计划财务部进行业绩考评。

第二章 任职资格和任期 第五条 任职资格

（一）拥护总公司章程及所拟派往的子公司章程，遵纪守法、廉洁奉公；

（二）符合《株洲市城市建设投资经营有限公司劳动人事管理办法》所规定的聘职条件，具有与担任外派职务相适应的工作阅历和工作经验。

第六条 外派高管人员的委派程序按《株洲市城市建设投资经营有限公司劳动人事管理办法》的规定执行。第七条 外派高管人员的任期按所派往的子公司章程的规定执行。

第八条 外派高管人员按所派往的子公司章程及子公司管理制度所列的岗位职责在子公司开展工作。

第九条 外派高管人员在受派的企业经营中，有下列情况时，必须及时分别或联署向总公司提交书面报告，总公司作备案处理或以书面形式批复后方可实施：

（一）企业董事、监事和副总经理（含总监、财务负责人）以上高管人员的职务变动情况；

（二）企业因违法经营或重大经营失误造成国有资产损失或危及国有资产安全的情况，企业涉及诉讼案件等；

（三）为其他企业提供担保；

（四）企业重大投资计划、收购计划及重大资本性支出计划的情况；

（五）企业增资扩股方案、利润分配方案，以及按照规定需提交股东会、董事会讨论决定的事项；

（六）企业进行合并、分立、解散以及被收购等任何涉及产权变动的计划；

（七）企业大宗固定资产的报废、报损、核销和转让情况；

（八）总公司临时交办的事件。

第十条 当企业出现重大问题，危及到企业生存发展和总公司的权益时，必须及时向总公司做特别报告。

第十一条 参加子公司的股东会、董事会，必须按总公司的意见进行表决，以维护总公司的权益，并负责将股东会决议和董事会决议提交总公司备案。

第十二条 做好总公司与所在子公司的协调工作，保证总公司与所在子公司信息沟通顺畅。

第十三条 必须保持每月至少一次向总公司董事长、总经理、监事会主席或其指定人员进行例行工作报告。

第四章 薪酬与待遇 第十四条 外派高管人员分为执行层高管人员（指专职在所在子公司工作）和非执行层高管人员。第十五条 执行层外派高管人员参与子公司的业绩考核，按子公司董事会所规定的薪酬标准享受薪酬。

非执行层外派高管人员不得在子公司享受工资等薪酬，可在所派的子公司享受补贴，但最高不超过4000元/年（补贴包括子公司以各种形式发放的现金和实物），不足4000元/年的以实发数为准。如同时在二家或二家以上子公司担任非执行层高管人员，则各子公司合计补贴不得超过6000元/年，超过部份上缴总公司财务。由总公司外派的非执行层一般管理人员，在所委派的子公司可享受补贴，但所补贴额最高不超过2000元/年。

第十七条 外派高管人员在由总公司派出前，要接受总公司统一培训。培训时间不少于二个星期，培训内容包括现代企业制度、总公司与子公司的管理架构及管理事权划分、管理和运营模式、公司章程、公司文化等。

第十八条 外派高管人员每年要接受总公司一次培训，培训时间不少于三天。培训大纲由总公司在10天前与培训通知一并下发。

第十九条 外派高管人员每年要定期向总公司书面述职一次。述职内容包括在所在子公司工作情况、总公司交办任务的完成情况、学习和培训情况、思想动态等。

第二十条 总公司由综合部牵头，组织各业务部门每年定期对外派高管人员进行一次考评。考评分业绩考评和职务考评，业绩考评以子公司的经营绩效考核为主（其中财务类由总公司计划财务部考核）；职务考评包括所在子公司岗位职责的履行情况、本办法所规定的职责履行情况、子公司班子成员及所分管部门部门负责人的评价等。

第二十一条 考评分A、B、C、D四个档次。考评结果由总公司公示并记录归档，作为外派高管人员提职、奖惩的依据。年度考评结果为D档的外派高管人员总公司将予降职，并调整岗位。

第二十二条 外派高管人员在履行职务时如有不作为或乱作为行为，总公司依据相关制度将予以处罚；如造成重大损失，将追究其经济责任、法律责任。

第二十三条 本办法由总公司综合部负责解释。第二十四条 本办法自总公司颁布之日起执行。

株洲市城市建设投资经营有限公司 二OO五年三月二十二日

第一条 为促进浙江金鹰股份有限公司（以下简称“金鹰股份”或“总公司”）规范运作和健康持续发展，有效地防范控制经营管理风险，保护投资者合法权益，按照《公司法》、《证券法》、等现行法律、法规和《上海证券交易所上市规则》、《上交所上市公司内控制度指引》的相关规定，结合金鹰股份产业特点与经营管理情况，特制订本办法。

第二条 本管理办法的制订旨在维护金鹰股份全体股东利益，建立健全公司长期、有效的内部控制制度，规范对控股子公司的管理，明确总公司与子公司财产权益和经营管理责任。以实现子公司高效、有序的运作的同时，提高金鹰股份整体的资产运营质量，最大程度回馈股东利益。

第三条 本规定适用于金鹰股份及下属各控股子公司。

第四条 金鹰股份委派至各控股子公司的董事、监事对办法的有效执行负责。

各控股子公司应遵循本管理办法，结合总公司的相关内部控制规定，根据自身经营特点，可制定具体的实施细则，务必保证本规定的贯彻和执行。总公司各职能部门应按相关内控制度，及时对控股子公司做好服务、指导、监督等工作。

第五条 金鹰股份的控股子公司同时控股其他公司的，应参照本办法的要求逐层建立对其下属子公司的管理控制制度，并接受总公司的监督。

第六条 控股子公司是根据总公司总体战略规划、业务发展的需要依法设立，具有独立法人资格主体，各自承担具体的生产经营或其它任务，与总公司是投资与被投资，管理与被管理关系。

第七条 控股子公司应严格按照相关法律、法规完善自身的法人治理结构，确保其董事会，监事或监事会、股东会或者股东大会能合法有效运作，并科学决策，具备风险防范意识，培育适合企业良性发展的企业文化，创造舒适且使全体职工充分履行职责的生产经营环境。

第八条 金鹰股份对控股子公司行使服务、协调、监督、考核等职能，并依据整体制度规范的需要，有权督促控股子公司依法建立和完善相应的管理制度。第九条 金鹰股份作为各控股子公司的股东，享有按出资比例向控股子公司委派董事、监事组建其董事会、监事会的权利，以保证本公司合法权益的实现。

金鹰股份向控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员的选任遵循下列规定：

1、金鹰股份委派董、监事人员代表总公司在其所在子公司在《章程》的授权范围内行使董、监事职权，并承担相应的责任，并对金鹰股份董事会负责。

2、金鹰股份有权提名控股子公司总经理候选人，并经总公司批准后由子公司董事会聘任，在控股子公司《章程》授权范围内行使相应的职权，对其公司董事会负责；

3、控股子公司财务经理的聘任和解聘，需经总公司批准，并接受总公司财务负责人对其工作的指导和监督；

4、为保持企业经营的延惯性，子公司董、监事任期与金鹰股份董事会任期一致；控股子公司总经理、财务经理与金鹰股份总经理任期一致。总公司可根据管理需要对任期内对委派的董、监事人选做适当调整。

第十条 子公司及其经营责任人应在每个完整的会计年度开始前，与总公司签订目标责任书或有关的承包协议，并严格遵守有关约定，以切实维护股东利益，不得隐藏、隐瞒、虚增利润，并接受总公司的管理监督。

第十一条 子公司的各项经营管理活动必须遵守国家的各项法律、法规、规章和政策，依照公司的总体发展规划，在批准的经营范围内，把握成本与效益相结合的原则，努力开拓经营，提高企业的盈利能力，增强企业的社会责任意识，树立良好的公司整体形象和社会影响力。

第十二条 子公司应结合总公司发展规划和经营计划，制订和完善自身经营管理制度体系，切实提高管理制度与工作规范的执行能力，确保经营管理工作的正常有序进行。

第十三条 子公司应加强成本管理控制，建立以成本计划管理为核心、经济核算为基础的内部成本管理考核体系，以增强企业的盈利能力。

第十四条 子公司应建立能够指导企业经营工作的、以财务核算为基础的计划管理体系，确保有计划地完成年度经营目标。各控股子公司应于每年末，在总公司指导下，由子公司负责人员组织、编制提出下本年度的经营总结及下年度的经营计划，最迟不得超过 12 月20 日报子公司董事会审定。子公司董事会在报请总公司有关部门或分管人员，得到总公司审定后方可实施。对在执行计划过程中出现的偏差，应及时地分析原因、反馈信息，并采取必要措施加以解决。

年度经营总结与计划一般应包括下列内容：

（一）公司主要经济指标计划总表，包括上年完成数及本年计划数。

（二）公司产品本年销售实际情况，与计划差异的说明；来年销售及其调整计划、市场营销计划。

（三）公司本年财务成本的开销及来年计划，包括：

（四）公司本年原材料及物资采购情况及来年计划。

（五）公司商品本年生产情况及来年计划

（六）设备购置计划及维修计划

（九）其他金鹰股份要求说明或者公司自身认为有必要列明的计划。

各子公司可根据其经营特点及市场变化的实际情况，可对上述所列计划内容进行适当的增、删除或者补充，并报总公司审批，只有总公司通过才视计划调整有效。

第十五条 子公司经营负责人应及时向其董事会汇报经营工作情况，并向金鹰股份对口管理部门或总公司分管理负责人提交相关资料，作为当年子公司经营负责人考核的重要依据，包括且不仅限于：及时提交能真实反映其经营状况的报表和报告等，经金鹰股份批准签订的有关协议的履行情况、重点项目的建设情况以及其他重大事项的相关情况。提交资料的人员应对文件所载内容的真实性负责，接受金鹰股份的内部监督审计。

第十六条 当子公司在签订标的额在其近（上）期经审计的净资产 20% 以上的经济合同时，该子公司在按相关决策程序审议通过后，再书面提请总公司审批后，方可正式签约。

第十七条 控股子公司必须建立严格的各类管理制度，如文件管理制度、合同管理制度、人事管理制度等，子公司的股东会决议、董事会决议、《章程》、营业执照、印章、年检报告书、各部门有关批件、有关联营、合作、合资、承租、划拨等正式经济合同的重要文本等，必须按总公司档案管理有关规定妥善保管，涉及金鹰股份整体利益的文件应报总公司备案。

第四章 财务、资金及担保管理

第十八条 控股子公司从事的各项财务活动不得违背《企业会计制度》、《企业会计准则》、税收征管等国家政策、法规的要求，遵守总公司统一的财务管理政策，并依据公司的会计制度和财务管理制度，结合各子公司的实际情况制订具体的实施细则。

第十九条 子公司应根据各企业自身经营特征，按公司财务部的要求定期报送相关报表及报告，具体管理办法参考如下要求：

（一）每周五上报资金收支情况周报；

（二）月度终了 7 日内上报“资产负债表”、“损益表”、“费用明细表”、“应上交款项情况表”；

（三）季度终了10 日内上报“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”、“资产减值准备明细表”、“股东权益增减变动表”、“费用明细表”、“应上交款项情况表”，如需要则应附编报说明；

（四）半年报表在季度报表的基础上，增报上半年财务分析，并于每年7 月 15 日前报送金鹰股份；

（五）上报年度报表时应在报送上述报表的同时，附上年终决算报告，报告应包括：预算执行情况、产生差异的原因，并于每年 1 月31 日前报送金鹰股份；

（六）对企业生产经营情况、效益情况、资金运转情况、财产物资变动情况的分析。第二十条 各控股子公司应比照每一年度的财务预算，积极认真地实施经营管理，千方百计地完成目标任务，特别要严格控制包括管理费用在内的非生产性支出。

第二十一条 子公司购置或处置金额较大的经营性或非经营性固定资产须履行审批程序。子公司购置或处置标的额绝对值或账面值或市值超过30 万元以上的须事先向总公司请示，经批准后执行购置或处置。

第二十二条 为提高资源的利用率，更好地提升公司的整体效益，总公司将有权调配控股子公司流动资金。总公司财务部门和各控股子公司总经理及财务部门应予以配合。

第二十三条 子公司应严格控制与关联方之间资金、资产及其他资源往来，避免发生任何非经营占用的情况。如发生异常情况，公司财务部门应及时提请公司董事会采取相应的措施。因上述原因给公司造成损失的，金鹰股份有权要求子公司董事会、监事和监事会根据事态发生的情况依法追究相关人员的责任；造成金鹰股份损失的，其董事会或者监事会将依法追究相关责任。

第二十四条 子公司因企业经营发展和公司资金统筹安排的需要实施对外贷款，应事先对贷款项目进行可行性论证，并且充分考虑对贷款的承受能力和偿债能力，提交可行性报告报总公司审批通过后，经子公司董事会决议执行。

第二十五条 未经公司批准，控股子公司不得提供对外担保，也不得进行互相担保。控股子公司确需提供对外担保或者相互间进行担保的，应将详细情况上报总公司，经总公司股东大会或者董事会按照对外担保程序要求审核同意后方可办理。总公司为控股子公司提供担保的，贷款子公司应履行债务人职责，不得给公司造成损失。第五章 对外投资管理

第二十六条 控股子公司可根据市场情况和企业的发展需要可提出投资建议，并提请总公司审批。

子公司申报的投资项目应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，在有效控制投资风险，注重投资效益的前提下，尽可能地提供拟投资项目的相关资料，形成必要的可行性分析和报告。

第二十七条 子公司投资项目的决策审批程序为：子公司对拟投资项目进行切合实际的可行性研究论证后，经子公司经理办公会或董事会审议通过后，填写项目审批表，报经总公司考察、论证（必要时可外聘审计、评估及法律服务机构），并按照投资项目管理程序决策审批。第二十八条 子公司应确保投资项目资产的保值增值，对得到批准的投资项目，申报项目的子公司每季度应向总公司汇报一次项目进展情况。

第二十九条 对投资项目使用募集资金的，应严格遵守总公司《募集资金管理制度》，并确定专人跟踪项目的进度和募集资金的使用情况，禁止将募集资金挪作他用，发现异常情况及时向总公司董事会和财务部门履行报告义务。

第六章 重大事项及关联交易报告制度

第三十条 各控股子公司应制定重大事项报告制度，及时向总公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对金鹰股份股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照相对应的授权规定对重大事项履行审批程序。

第三十一条 子公司在发生任何交易活动时，相关责任人应仔细查阅公司关联方名单，审慎判断是否构成关联交易。若构成关联交易应及时报告总公司相关部门，按照总公司关联交易内部管理制度履行相应的审批、报告义务。凡属相关责任人未能及时按规定履行相关审批、报告义务的，将追究其相应责任。

第三十二条 对总公司相关负责人需了解有关审批事项的执行情况和进展时，各子公司及相关人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。

第三十三条 各控股子公司应制定重大信息内部保密制度，如果因工作关系了解到对金鹰股份股票及其衍生品种交易价格能产生重大影响的信息相关人员，在该信息尚未公开披露前，负有保密义务，一旦发生泄密事件，将追究相关人员责任。

第三十四条 各控股子公司应及时向金鹰股份董事会秘书报送其董事会决议、股东会或者股东大会决议等重要文件，通报可能对金鹰股份股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项。

第三十五条 金鹰股份审计部门及总公司分管人员负责监察控股子公司各项制度的执行情况，并协助各企业建立、健全相关内部控制体系。

第三十六条 控股子公司除应配合公司完成因合并报表需要的各项外部审计工作外；还应接受总公司根据管理工作的需要，对控股子公司进行定期和不定期的财务状况、制度执行情况等内部或外聘审计。公司监审部门每年末形成对该企业的年度内审报告，与控股子公司经营班子本年度目标责任书完成情况一并作为业绩考核的依据。

第三十七条 金鹰股份对各控股子公司审计工作的主要内容包括但不仅限于：对国家有关法律、法规等的执行情况；对公司的各项管理制度的执行情况；子公司的内控制度建设和执行情况；财务收支情况；经营管理情况；安全生产管理情况；高层管理人员的任职经济责任；子公司的经营业绩及其他专项审计。

第三十八条 控股子公司董事长、总经理、副总经理、财务负责人及销售总监等高级管理人员调离子公司时，必须履行金鹰股份的内或外部离任审计，并由被审计当事人在审计报告上签字确认。

第三十九条 控股子公司董事长、总经理和财务人员必须配合对其进行的审计工作，全面提供审计所需资料，不得敷衍和阻挠。

第四十条 各子公司对审计监督所发现的问题必须做出相应整改与纠正，并由总公司相关部门及分管人员负责核实整改情况，对整改不力者由进行相应处罚并要求再次整改，直至整改完毕，第八章 考核与奖罚制度

第四十一条 金鹰股份根据子公司所在产业的实际情况及所占用的资产规模，结合总公司的整体发展目标，每年同各子公司及相关经营负责人员签定子公司承包协议，或经营目标责任书，并由此落实对控股子公司及主要负责人的考核奖惩。

金鹰股份委派至控股子公司的董事、监事，且不在子公司任职的，报酬管理办法由金鹰股份另行制定。

第四十二条 控股子公司必须建立能够充分调动经营层和全体职工积极性、创造性，责、权、利相一致的企业经营激励约束机制，包括劳动工资及其它奖惩制度。

第四十三条 金鹰股份提倡和鼓励各控股子公司树立维护金鹰股份整体利益的思想，塑造公司良好的外部形象，规范执行各项规章制度；主营模式、主导产品或高新技术开发等上有所创新和突破；要求控股子公司在保值增值的基础上，力争创造良好的经济效益。总公司对有突出贡献的企业和个人分别视情况予以额外奖励。

第四十四条 对于金鹰股份委派至控股子公司的董事、监事和选任的高级管理人员凡事业心不强，或业务能力差，或道德素质不高，不能履行其相应的责任和义务，给总公司或者其所在的子公司经营活动和经济利益造成不良影响的，总公司将按照相关程序，通过子公司董事会提出给当事者相应的处分、处罚、解聘等建议或处理。

第四十五条 本办法所称“及时”，是指自事件或者行为发生之日起两个工作日内。

第四十六条 本办法由金鹰股份董事会审议通过后生效，并由金鹰股份董事会负责解释、修改。

第四十七条 本办法在实施过程中若与国家有关政策规定不符之处，应及时按国家政策规定修改。

　　1、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

　　C、每个账户都具有同等的重要性

　　D、抽样单位的数字大

　　2、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：

　　A、被选中的可能性相等

　　B、能被不超过一个货币单位所代表

　　C、被选中的可能性是未知的

　　D、被选中的可能性与其货币值成比例

　　3、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目：发票金额累计金额

　　4、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

　　A、推算总体的错误率

　　B、应用多少随机启动方法

　　5、在以下哪种情形下，审计师应该应用随机数字，而不是系统间隔方法来选取样本？

　　A、总体的可变性更高

　　B、要求的置信度高

　　C、需要进行分层抽样

　　D、总体以重复形式组合

　　6、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：

　　C、按概率比例大小（货币单位）抽样

　　D、单位平均值抽样

　　7、将理想准确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响？

　　C、不影响抽样规模

　　D、无法确定对抽样规模的影响

　　8、如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？

　　9、根据以下资料回答第9至10题某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。9、应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

　　10、应用差异推算法，应收款的价值点估计为多少？

　　11、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

　　ⅱ、希望达到的准确度

　　ⅲ、希望达到的置信度

　　A、应用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一

　　B、只能应用ⅱ和ⅳ

　　C、应用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一

　　D、只能应用ⅰ，ⅱ或ⅲ

　　12、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：

　　13、属性抽样适用于以下哪项内容？

　　A、估计存货的货币价值

　　B、对应收账款进行抽样余额核实

　　C、检查发票，核实付款批准情况

　　D、检查发票，估算新增资产的价值

　　14、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000、样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（z=2）时，置信区间是多少：

　　15、内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95 %的置信水平下，应确定什么样的精确度：

　　16、应用以下资料回答第16－17题为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：ⅰ、虽然公司政策规定，信用卡的应用仅限于每笔不超过500美元的交易，但内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，该笔交易的总开支超出1950美元ⅱ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征ⅲ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理出是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险ⅳ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。16、以上哪种说法代表了审计观察的条件？

　　A、只有ⅰ代表了审计观察的条件

　　B、只有ⅱ代表了审计观察的条件

　　C、只有ⅲ代表了审计观察的条件

　　D、只有ⅳ代表了审计观察的条件

　　17、以上哪种说法代表了审计观察的效果？

　　A、只有ⅰ代表了审计观察的效果

　　B、只有ⅱ代表了审计观察的效果

　　C、只有ⅲ代表了审计观察的效果

　　D、只有ⅳ代表了审计观察的效果

　　18、在以上哪种情况下，内审部门的运做效率能得到最大的提高？

　　A、内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化

　　B、内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期

　　C、内审部门工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理人员或审计委员会的同意

　　D、内审部门工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说明

　　19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

　　20、一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：

　　A、会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的

　　B、如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍

　　C、会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率

　　D、当抽样风险增加时，样本量也增加

　　21、某审计小组编制了初步调查问卷，对问题的答复可选择：ⅰ、很可能不是问题ⅱ、可能是个问题ⅲ、很可能是个问题。该问卷是应用以下哪种技术的范例：

　　22、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？

　　A、被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估

　　B、问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

　　C、编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息

　　D、被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息

　　23、在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：

　　A、直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率

　　B、可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低

　　C、其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的

　　D、分别指（1）内部控制失败的风险（2）结果错误没有被发现的风险

　　24、如果对余额函证信的答复率比较低，审计最有可能采取以下哪项措施？

　　ⅰ、再发一轮函证信

　　ⅱ、接着应用其他可选程序

　　ⅲ、假设未得到函证的余额是正确的。

　　C、只有ⅰ和ⅱ是对的

　　D、只有ⅰ和ⅲ是对的

　　25、在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？

　　A、问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行

　　B、增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小

　　C、如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少

　　D、问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑

　　26、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：

　　A、样本分布是非正态的因此建立在泊松分布上的pps抽样能更准确的定义总体的性质

　　B、样本分布是正态的因此，可以用z值评价抽样结果

　　C、样本分布是非正态的因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具

　　D、以上答案均不正确

　　27、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分：

　　A、趋势、周期性、季节性和不规则性

　　B、平滑指数、周期性、季节性和不规则性

　　C、平滑指数、周期性、季节性和重复

　　D、趋势、周期性、季节性和重复

　　28、在审计师实地测试针对限制进入工作领域的进入控制时，两名雇员来向审计师反映情况，他们指出，由于有些过程中应用的化学物质，他们都出现过头疼和其他症状。对此，审计师应该：

　　A、从每名雇员处获得详细的陈述，并对这些陈述内容进行追踪

　　B、告诉这两名雇员，内部审计部门对这些信息不感兴趣

　　C、告诉这两名雇员，这些信息通过管理渠道能够得到更好的反映，并将情况通报给审计管理人员

　　D、将雇员反映的情况转给公司法律部门

　　29、开展跟踪审查的首要目的是：

　　A、保证内部审计建议得到及时考虑

　　B、确证是否针对审计师报告的情况采取恰当行动

　　C、允许内部审计师评估其建议的效果性

　　D、为针对该领域的未来审计活动编制计划

　　30、如果被审计单位在最终审计报告出具之前已对审计发现做出了反应，这些反应：

　　A、应该在最终审计报告中得到反映

　　B、应该马上接受准确性测试

　　D、不需要包括在审计卷宗中

　　31、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：

　　32、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B、根据该分析可以得出以下结论：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策

　　B、应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析

　　C、当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效

　　D、关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析

　　33、在核证以下哪项存在性论断时，函证手段最为有效？

　　A、为机械车间增加了一台铣床

　　B、在正常经营期间销售商品

　　D、对公司开发的特殊程序授予专利

　　34、以下有关边际成本的哪个表述是准确的：

　　A、边际成本等于总成本函数求导

　　B、边际成本增加，产量增加

　　C、边际成本减少，产量增加

　　D、当总成本增加时，边际成本增加

　　35、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因：

　　A、如果引起争论就可能需要有关的信息

　　B、专业实务标准要求记录结束会议

　　C、可能需要信息来修改以后的业务工作方案

　　D、结束会议记录是以后的业务的依据

　　36、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

　　A、不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

　　B、必须立即报告给适当的政府机构

　　C、可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

　　D、可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

　　37、与邮寄问卷调查相比，面对面谈话有许多优势，但以下哪项内容除外？

　　A、一般而言，面谈的答复率更高

　　B、面谈可以增进答复者对问题的理解

　　C、调查问卷设计者可以应用更加丰富多样的问题类别

　　D、由于避免了邮寄成本，面谈比较便宜

　　38、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

　　A、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

　　B、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

　　C、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

　　D、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

　　39、应用以下信息回答第39－41题。在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息：所有商店东北地区西南地区中部地区各商店平均销售额$736，000$840，000$760，000$630，000各商店销售商品平均成本$375，000$420，000$325，000$395，000商店数量各商店平均面积（平方英尺）1500全职雇员人均销售额$137，000$152，000$140，000$122，000各商店平均工资支出$98，000$102，000$82，000$112，000各商店平均净利润$238，000$285，000$320，000$115，000除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。

　　39、以下哪项内容可以解释中部地区比较低的利润率？

　　ⅰ、中部地区的租赁和维修费用高于其他地区

　　ⅱ、中部地区的雇员在创造销售额方面没有其他地区雇员那么高效

　　ⅲ、中部地区的毛利率比较低。

　　C、只有ⅱ和ⅲ是对的

　　D、i，ⅱ和ⅲ都对

　　40、以下哪项内容表述了一种正确有效的结论？

　　A、各商店平均销售额与商店规模直接相关

　　B、规模较大商店的雇员劳动生产率比较低

　　C、毛利率与商店规模直接相关

　　D、所售商品成本与商店规模直接相关

　　41、以下哪种说法不正确？

　　A、中部地区各店平均全职雇员人数少于其他地区各店平均数

　　B、其他所有地区每平方英尺所产生的销售额都高于中部地区

　　C、中部地区全职雇员人均工资最高

　　D、为公司总利润做出最大贡献的是西南地区

　　42、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应：

　　A、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中

　　B、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告

　　C、在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷

　　D、在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响

　　43、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit ConferenCe）：

　　A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表

　　B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员

　　C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员

　　D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员

　　44、在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的？

　　ⅰ、样本离差率超过4％

　　ⅱ、审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式

　　ⅲ、应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。

　　A、只有ⅰ和ⅱ是对的

　　B、只有ⅰ和ⅲ是对的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是对的

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都对

　　45、某大银行的审计师正在审计以不动产抵押的一笔贷款的可收回性。关于该笔货款可收回性的最佳证据是：

　　A、对被抵押不动产价值进行的最新独立评价

　　B、证明贷款委员会已批准该笔货款的文件

　　C、借款人对贷款余额的核实

　　D、填写正确的署名贷款申请表格

　　46、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是：

　　A、未加权的移动平均

　　47、以下哪项不是出具中期报告的优势：

　　A、缩短撰写最终报告的时间

　　B、中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

　　C、中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

　　D、正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

　　48、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息：

　　A、受《标准》的禁止

　　B、要求排除对《标准》的参考

　　C、要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

　　D、仅在开展新业务的时候是允许的

　　49、关于空中旅行信息的报告（包括舱位等级、购票日期和最低票价）最可能被用于以下哪项内容？

　　A、评价对公司差旅政策的遵守情况

　　B、确定雇员差旅成本

　　C、将各部门实际费用与预算相比较

　　D、确定可能对公司信用卡进行不恰当应用的情况

　　50、应用以下资料回答第50至51题。某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。

　　50、内部审计师现在应该开展哪项工作？

　　A、建议暂停项目，重新评价其他选择方案

　　B、建议修改时间资金预算

　　C、建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

　　D、主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

　　51、对该系统开发项目进行审计的内部审计师应该把以下哪项内容确定为关键问题？

　　A、专门投入该项目的财力和人力都不够充分

　　B、用户没有充分参与软件的选择

　　C、尽管项目没有有效运作，项目小组还在继续投入资源

　　D、该项目的时间和资金预算都定得太低

　　52、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是：

　　53、某生产部门从过去12个月中有采购行为的所有客户中随机抽取了100个采购部门，并将客户服务调查问卷邮寄给他们，最后收到的回复有45份。生产部门经理担心在这种情形下被调查客户倾向于不答复问卷，这种担心最有可能是出于以下哪种原因？

　　A、更难计算抽样平均数的标准错误

　　B、不作答复者可能与答复者存在体制上的区别

　　54、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户内部审计师的结论。内部审计师应该：

　　A、直到达成一致意见后才出具审计报告

　　B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告

　　C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异

　　D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

　　55、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：

　　56、审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因？

　　A、为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响

　　B、一些差旅费的预支超过了规定的最高限额

　　C、公司政策规定，只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费

　　D、公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明

　　57、提供及时有用的信息并促进改善经营管理是内部审计师的目标。为了实现这一目标，审计师在审计报告中应该：

　　A、向高层管理部门提供强调经营缺陷详情的报告

　　B、向经营管理部门提供强调普遍关注问题和风险的报告

　　C、在与被审计单位讨论报告之前，用书面形式提供信息

　　D、提供符合经营管理部门和高层管理部门期望和观念的报告

　　58、在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：

　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定

　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议

　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动

　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任

　　59、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手？

　　A、审查政策和程序

　　B、与一组研究管理人员面谈

　　C、在一些实验室中观察报告的编写过程

　　D、对研究赞助人进行抽样问卷调查

　　60、要确定已完成的采购交易是否有效，以及是否在最佳价位采购物资，以下哪项内容能够提供最佳证据？

　　A、采购申请、日记账凭证分录以及投标报价

　　B、采购申请、采购定单和卖方发票

　　C、采购申请和购货定单

　　D、对存货进行的观察和检查

　　61、某审计经理允许某审计工作小组就是否采用新的工作程序做决定。在允许工作小组这么做时，审计经理应该明白，工作小组：

　　A、倾向于作出非常保守的决定，而且不想承担风险

　　B、与个人相比，做决定的速度更快，因为小组比个人拥有更多的技术专长

　　C、所做出的决定没有个人决定准确

　　D、所做出的决定比个人决定风险更大，而且削减了个人对所做决定应负的责任

　　62、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

　　63、在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？

　　A、对医务人员进行抽样面谈

　　B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查

　　C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查

　　D、与高层医院领导面谈

　　64、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：

　　A、重要审计发现的总结

　　B、内部审计师对所审核情形的专业判断

　　C、在审计报告中包含的结论

　　D、为纠正措施提出的建议

　　65、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：

　　A、总账控制账户与销售日记账核对一致

　　B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录

　　C、保证运输记录是连续编号的

　　D、运输记录与已记录的销售额一致

　　66、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：

　　A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序

　　B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较

　　C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的

　　D、研究财务数据与相关的非财务数据

　　67、应用以下资料回答第67至68题审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。67、将桶废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据

　　A、有害废弃物正按公司政策规定得到处理

　　B、所使用的有害原料数量得到准确记录

　　C、运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录

　　D、存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理

　　68、根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：

　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录

　　B、有害原料的使用得到正确授权

　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放

　　D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中

　　69、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？

　　A、仓库中标明为“退货”商品

　　B、现金出纳机收据，每张都写有“退货”字样

　　C、向客户退款的信用卡凭证

　　D、客户填写和署名的退货表格

　　70、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：

　　A、财务报表披露的适当性

　　B、存在具体的错误或遗漏

　　C、报表内容的总体合理性

　　D、截止日的错误采用

　　71、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：

　　A、内部控制系统的充分性

　　B、被检查领域的重要性

　　C、预测分析性程序结果的准确度

　　D、以上答案都正确

　　72、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：

　　A、适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件

　　B、可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据

　　C、可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务

　　D、对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件

　　73、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

　　A、提高为提前付款提供的折扣

　　B、实施更加开放的信贷政策

　　C、按周而不是按月提供发票

　　74、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

　　A、事先编号的客户发票

　　B、应收帐会计事项

　　C、事先编号的装运单据

　　75、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

　　A、没有重复收到同样的发票

　　C、发票针对得到授权的采购内容开具

　　D、经过授权的发票得到的支付

　　76、在审计现金控制时，审计师将收到的现金收入样本与（1）每日现金日记账分录的现金收入总额及（2）每日银行储蓄凭证金额进行比较。结果表明（1）每份现金收入清单与现金日记账分录总额相符，但与每日银行储蓄金不符（2）从长期角度看，现金收入清单总额与银行储蓄总额相符。

　　A、充分，但不够有力，也不相关

　　B、充分、有力、相关

　　C、不充分，不有力，也不相关

　　D、相关，但不充分，也不有力

　　77、通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？

　　ⅰ、关于货款存在性的论断

　　ⅱ、关于货款计价的论断

　　ⅲ、关于货款得到正确利息计提的论断

　　ⅳ、关于货款资金得到恰当应用的论断

　　A、只有ⅰ和ⅱ是对的

　　B、只有ⅱ和ⅲ是对的

　　C、只有ⅲ和ⅳ是对的

　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都对

　　78、小组决定最适用于确定：

　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现

　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案

　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序

　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现

　　79、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：

　　A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果

　　B、对计算机程序变化进行一次完全审计

　　C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查

　　D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果

　　80、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：

　　A、管理者的计算机程序对交易进行重新处理

　　B、审计期间的交易可能被重新处理

　　C、只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理

　　D、通常这种审计方法成本高昂

　　81、某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？

　　A、只有当接受礼品打破常规时才禁止接受该礼品

　　B、接受该礼品将违反《国际内部审计协会职业道德规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品

　　C、鉴于该注册内部审计师并没有担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受该公司行为道德规范的管辖

　　D、鉴于合同已以赠送礼品前签署，因此接受该礼品不会违反《国际内部审计师协会职业道德规范》

　　82、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？

　　A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施

　　B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会

　　C、向董事会发送情况通报备忘录

　　D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告

　　83、在将标准用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于标准所指内容？

　　A、籍以评估和衡量内部审计部门运作的标准

　　B、决定内部审计最低行为道德水平的说明

　　C、用以代表内部审计所应开展实务的基本原则

　　D、适用于各种内部审计部门的标准

　　84、某公司总裁拥有该公司55%的股份。以下哪项说法不合情理？

　　A、总裁对改善公司的经营状况有强烈的动机，因为这将增加公司股份的价值

　　B、总裁会面临将个人利益凌驾于其他股东之上的诱惑

　　C、总裁舞弊的可能性减少，因为舞弊将削弱投票的价值

　　D、总裁不会参加董事会的审计委员会

　　85、某牙齿保险公司已实施电子保险索赔提交程序，它担心的是，牙医们在为子虚乌有的服务申请保险索赔。要防止此类舞弊的发生，以下哪种控制程序最为有效？

　　A、编制一种程序，依据被保险人年龄确定针对个人的、超出正常预期的程序，并确定最近是否实施过类似程序，或者确定每份保险索赔的平均成本

　　B、要求提交的所有保险索赔申请都附有牙医署名声明，证明保险索赔申请所指过程确实已得到履行

　　C、向牙医进行函证，核实向保险公司提交的保险索赔申请的确切性质

　　D、开发综合测试功能，并提交虚假保险索赔，以核实系统能够连贯一致地发现这些虚假索赔

　　86、对于计算机化程度为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

　　A、信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径

　　B、设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高

　　C、以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现

　　D、在计算机化系统中更容易超越控制措施

　　87、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？

　　A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单

　　B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款

　　C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同

　　D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算

　　88、某大型政府机构的内部审计师在开展工薪审计时发现，分配给人事部门助理主任的职责存在分工不充分问题。当内部审计师解释舞弊风险时，该助理主任显得沮丧，他终止了面谈，并威胁说，如果审计业务不停止，他将起诉机构损害其名誉。于是，内部审计师就此情况与审计执行主管讨论，后者应该：

　　A、停止审计业务以免陷入潜在的法律诉讼

　　B、向高层管理人员提交报告，建议开展舞弊调查

　　C、按计划继续执行原定审计方案，但在最终审计报告中加入关于该助理主任反应的评论意见

　　D、增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊迹象

　　89、某政府机构的审计师发现，与该机构签约提供计算机服务的一家公司明显是在开展研究和开发工作，并就这些工作向政府机构收费。就可能存在的舞弊而言，以下哪种说法是正确的？

　　ⅰ、舞弊必须展示故意的欺骗行为

　　ⅱ、确定该公司的行径是否违反合同条款是法律部门，而非审计部门的职责

　　ⅲ、只有在该公司已对其他客户实施类似的计算机服务时，此种行为才构成舞弊。

　　C、只有ⅰ和ⅱ是对的

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都对

　　90、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

　　A、根据销售额的增加支付佣金

　　B、管理报告的出具总是不及时

　　C、管理人员经常履行其下属的职责

　　D、在本行业中收益较低

　　91、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：

　　A、对雇员或公民提供的线索进行追踪

　　B、对高风险领域的分析性复核进行追踪

　　C、对现金和其他资产进行定期对账

　　D、以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查

　　92、审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采取什么措施？

　　A、发布确定控制薄弱环节的书面报告

　　B、开展旨在发现其它舞弊迹象的测试

　　C、将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员

　　D、在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查

　　93、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

　　A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告

　　B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶

　　C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管人员报告，而且审计师无权继续开展调查工作

　　D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

　　94、某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？

　　A、应用综合测试功能（ift），将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查

　　B、与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进行比较

　　C、安排一次突袭型存货审计，包括对实物存货进行清点。调查存在存货萎缩的领域

　　D、选取各商品价格样本，将它们与现金收款机上输入的同一项目的价格进行比较

　　95、某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修帐目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索？

　　A、将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较

　　B、对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值

　　C、对在机器维修帐目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性

　　D、对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权、是否确实收货

　　96、在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息：

　　除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用

　　以下哪项内容可以解释中部地区比较低的利润率？

　　1、中部地区的租赁和维修费用高于其他地区

　　2、中部地区的雇员在创造销售额方面没有其他地区雇员那么高效

　　3、中部地区的毛利率比较低

　　C、只有2和3是对的

　　D、1，2，3都对

　　97、在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息：

　　除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。

　　以下哪项内容表述了一种正确有效的结论？

　　A、各商店平均销售额与商店规模直接相关

　　B、规模较大商店的雇员劳动生产率比较低

　　C、毛利率与商店规模直接相关

　　D、所售商品成本与商店规模直接相关

　　98、在准备审计某著名零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息：

　　除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用。

　　以下哪种说法不正确？

　　A、中部地区各店平均全职雇员人数少于其他地区各店平均数

　　B、其他所有地区每平方英尺所产生的销售额都高于中部地区

　　C、中部地区全职雇员人均工资最高

　　D、为公司总利润作出最大贡献的是西南地区

　　99、某审计师根据产品类别计算存货周转率，他发现一些产品类别的周转率不到3、5、这些审计结果可以证明以下哪些结论是站得住脚的？

　　1、审计师发现的产品类别包括过时存货

　　2、存货计价超过净可实现价值

　　3、存货成本太高，因为公司正在储存过时存货

　　B、只有1和3是对的

　　C、1，2，3都对

　　D、1，2，3都不对

　　100、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

　　A、公司没有为得到授权进行采购的雇员作保

　　B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣

　　C、公司没有为担任负责职务的个人制定强制休假政策

　　D、公司在收到货物之前就对供应商付款

　　101、底稿提供了关于以下程序得到开展的证据：

　　A、没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合

　　B、将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误

　　C、在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方

　　D、审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准

　　102、将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：

　　A、有害废弃物正按公司政策规定得到处理

　　B、所使用的有害原料数量得到准确记录

　　C、运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录

　　D、存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理

　　103、根据审计工作底稿，该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证：

　　A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录

　　B、有害原料的使用得到正确授权

　　C、目前的有害原料库存以安全方式存放

　　D、有害原料没有排放到该部门的空气，地面或水环境中

　　104、小组决定最适用于确定：

　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现

　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案

　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序

　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现

　　105、某公司为几个项目进行人员配备，用以验证各项目劳动力成本的最有用的证据是什么？

　　A、由每位雇员保持的，经项目监管人员审批的工作记录单

　　B、工资系统出具的项目劳动力分配报告

　　C、电脑系统自动保持的上班签到和下班签退记录

　　D、项目经理关于每位雇员在每个项目所花工作时间的估算

　　106、某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如，无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况，最佳的方法是：

　　A、利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性

　　B、检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

　　C、运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有数据

　　D、运用通用审计软件选取职员的样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

　　107、某连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及与雨天天数的反比关系，预计各连锁店的每日销售额。内部审计师可从以下哪项内容寻找雇员从某家连锁店偷盗食品的线索？

　　A、在某个下雨天，如果与所用配料之成本相比较，则总销售额高于预计水平

　　B、在某个晴天，如果与所用配料之成本相比较，则总销售额低于预计水平

　　C、总销售额和所用配料成本都高于预计水平

　　D、总销售额和所用配料成本都低于预计水平

　　应用以下资料回答题

　　某审计师在初步调查中收集了以下信息：

　　客户满意度（1[最满意]～10[最不满意]）6 8 10未知

　　行政管理人员奖金165万美元250万美元280万美元未知

　　经销中心数量12 7 3未知

　　108、从上表数据可以合乎逻辑的得出以下哪种结论：

　　1、客户满意程度不是行政管理人员奖金的重要组成内容

　　2、管理人员在降低单位库存总成本和存货储存成本方面效率低下

　　3、行政管理人员奖金没有依据总体赢利情况或股票价格

　　C、只有1和2是对的

　　D、1，2，3都对

　　109、根据作为初步调查内容而收集的信息，以下哪项关于因果关系的表述是不合理的？原因结果

　　A、经销中心数量减少客户满意程度降低

　　B、客户满意程度降低销售商品库存天数增加

　　C、客户满意程度降低应收帐款周转率降低

　　D、销售商品库存天数增加应收帐款周转率降低

　　根据以下内容回答题

　　某中型城市每年为31000名用户提供85亿加仑水。水表至少每隔5年更换一次，以保证准确的记表数。供水部门最近公布了以下业务报告：

　　110、根据针对更换水表项目所报告的业务情况，内部审计师得出的结论是：

　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守

　　B、在该季度可能已采取了所需的纠正措施

　　C、应分析和纠正偏离目标的现象

　　D、每隔3年应该更换一次水表

　　111、根据报告中提到的第一季度渗漏水维修业务情况，内部审计师可以得出以下哪项结论？

　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守

　　B、应分析和纠正偏离目标的现象

　　C、应修改操作标准

　　D、渗漏维修项目的人员配备过剩

　　112、在核证以下哪项存在性论断时，函证手段最为有效？

　　A、为机械车间增加了一台铣床

　　B、在正常经营期间销售商品

　　D、对公司开发的特殊程序授予专利

　　113、以下哪项内容是审计过程中向雇员收集敏感信息的有效方法？

　　A、将此前与该雇员的同伴进行面谈时获取的一条信息告诉该雇员

　　B、问卷一开始就开宗明义，提出敏感问题，从而保证它们得到回答

　　C、指出职业道德声誉对于审计师获得业务成功具有至关重要的意义如果审计师违反保密规定，其声誉将受到严重损害

　　D、指出管理人员已全面授权审计师开展这种面谈

　　114、系统流程图：

　　A、说明已得到执行的具体编辑测试和批量控制协调措施

　　B、为未来的职责分工提供良好指南

　　C、一般根据系统变化得到及时更新

　　D、只显示电脑处理过程，不显示人工处理过程

　　115、在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：

　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定

　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议

　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动

　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任

　　116、在以下哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？

　　A、内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化

　　B、内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期

　　C、内审部门的工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理人员或审计委员会的同意

　　D、内审部门的工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说明

　　117、开展跟踪审查的首要目的是？

　　A、保证内部审计建议得到及时考虑

　　B、确证是否针对审计师报告的情况采取恰当行动

　　C、允许内部审计师评估其建议的效果性

　　D、为针对该领域的未来审计活动编制计划

　　118、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

　　119、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关。首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

　　A、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

　　B、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

　　C、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当行动，则将审计发现报告给政府官员

　　D、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作与现有审计不相关

　　120、提供及时有用的信息并促进改善经营管理是内部审计师的目标。为了实现这一目标，审计师在审计报告中应该：

　　A、向高层管理部门提供强调经营缺陷点详情的报告

　　B、向经营管理部门提供强调普遍关注的问题和风险的报告

　　C、在与被审计单位讨论报告之前，用书面形式提供信息

　　D、提供符合经营管理部门和高层管理部门期望和观念的报告

　　应用以下资料回答题

　　为了降低处理和支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：

　　1、虽然公司政策规定，信用卡的应用仅限于每笔不超过500美元的交易，但内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表了采购一台个人电脑的单项交易，该笔交易的总开支超出1950美元

　　2、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统设有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司的信用卡系统没有激活此特征

　　3、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险

　　4、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度

　　121、以上哪种说法代表了审计观察的条件？

　　A、只有1代表了审计观察的条件

　　B、只有2代表了审计观察的条件

　　C、只有3代表了审计观察的条件

　　D、只有4代表了审计观察的条件

　　122、以上哪种说法代表了审计观察的效果？

　　A、只有1代表了审计观察的效果

　　B、只有2代表了审计观察的效果

　　C、只有3代表了审计观察的效果

　　D、只有4代表了审计观察的效果

　　123、如果被审计单位在最终审计报告出具之前已对审计发现作出了反应，这些发应：

　　A、应该在最终审计报告中得到反映

　　B、应该马上接受准确性测试

　　D、不需要包括在审计卷宗中

　　124、审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因？

　　A、为雇员预支的大额差旅费的累积对公司的现金状况产生了负面影响

　　B、一些差旅费的预支超过了规定的最高限额

　　C、公司政策规定，只有在雇员已得到出差授权后才可预支差旅费

　　D、公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明

　　125、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

　　A、应用1，加上2或3的其中之一

　　B、只能应用2和4

　　C、应用3，加上1和4的其中之一

　　D、只能应用1，2和3