一人有限责任公司交企业所得税吗是否应缴纳企业所得税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-03-14 10:28 标签： 有限责任公司交企业所得税吗

个体工商户需要缴纳企业所得税吗？可以登记为一般纳税人吗？
2023年02月20日 14时10分
来源: 四川税务微信公众号
据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？个体工商户需要缴纳企业所得税吗？一起来看吧。
1.个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？
（1）个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（2）个人独资企业
根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（3）一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
2.个体工商户需要缴纳企业所得税吗？
个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
3.个体户可以登记为一般纳税人吗？
可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。
4.小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗？
可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 ( 国家税务总局公告2019年第33号 )，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
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个体工商户需要缴纳企业所得税吗？可以登记为一般纳税人吗？据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？个体工...
个体工商户需要缴纳企业所得税吗？可以登记为一般纳税人吗？
2023年02月20日 14时10分
来源: 四川税务微信公众号
据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？个体工商户需要缴纳企业所得税吗？一起来看吧。
1.个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司有啥区别？
（1）个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（2）个人独资企业
根据《个人独资企业法》规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（3）一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
2.个体工商户需要缴纳企业所得税吗？
个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
3.个体户可以登记为一般纳税人吗？
可以。纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，均可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。
4.小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票吗？
可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 ( 国家税务总局公告2019年第33号 )，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
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根据《公司法》第五十七条规定：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。那么一人有限责任公司应当如何交税呢：首先，由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，应缴纳企业所得税。当公司税后利润分红，股东取得红利所得时，根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，股东应缴纳个人所得税。其次，虽然分两次征税，但是不属于重复征收，因为企业所得税的征税对象是企业所得;个人所得税的征税对象是个人所得，企业所得税的纳税主体是企业;个人所得税的纳税主体是股东个人。综上，一人有限公司需要缴纳企业所得税和个人所得税的。法律依据：《中华人民共和国公司法》第五十七条本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。企业的生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得
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展开全部企业所得税：《公司法》所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人所得税：企业有代缴代扣个人所得税的义务。本回答被网友采纳
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近年来，大众创业、万众创新，一个自然人想要独自创业，应该选择什么形式呢？是个体工商户，还是个人独资企业，亦或是一人有限责任公司呢？让我们一起来学习一下这三者的区别。
一、相关定义
1、个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
2、个人独资企业
根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
3、一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
二、所得税缴纳
1、个体工商户
（1）个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
（2）经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。
（3）根据是否达到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，个体工商户的税收征收方式分为查账征收和核定征收。
（4）优惠政策：
——2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
——自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
——自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
——《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）
——《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
——《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）
——《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
2、个人独资企业
（1）根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，个人独资企业的投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。因此，个人独资企业同样不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
（2）《个人独资企业法》明确规定“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”。
（3）优惠政策：
对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
——《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
3、一人有限责任公司
（1）有别于个体工商户、个人独资企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
（2）企业所得税税率为25%.
（3）当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%。如果投资方为法人，取得的股息红利属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
（4）税收政策：一人有限责任公司可以按规定享受企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等。

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