个人所得税税法规定与每个人都息息相关，因为这是在经济社会的我们都要缴纳个人所得税。那么纳税人取得境外所得的纳税申报期限、申报方式及申报地点具体是如何规定的？

　　纳税人取得境外所得的相关规定

　　1、根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：

　　取得境外所得的纳税申报

　　居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，另行公告。

　　2、申报方式。纳税人可以由本人或委托他人或采取邮寄方式在规定的纳税申报期限内(限期最后一日为法定休假日，可以顺延)申报纳税。邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

　　个人取得境外收入如何申报？

　　可以通过个人所得税手机APP填报个人可享受的专项附加扣除，但不可以通过个人所得税手机APP办理年度汇算申报，需要前往主管税务机关办税服务厅办理，提交以下资料：

　　1、《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》；

　　2、《境外所得个人所得税抵免明细表》；

　　3、在境外缴纳个人所得税的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证。

　　如本人无法前往办税服务厅办理申报的，也可以委托他人办理。

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1、“中煤平朔杯”个人所得税有奖知识竞赛 100 题一、单选题（每道题 1 分）1. 个税改革后，下列属于分类所得的项目有 : （ ）A. 稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2. 个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括： （）A. 烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的C. 残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有： （）A. 特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C. 劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有： （）A. “三险一金”B. 大病医疗C. 商业健康险支出D

2、. 保险赔款5. 李某和其妻子钱某婚后购买一套住房， 属于首套住房贷款， 下列说 法正确的是：（ ）A. 李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B. 李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000 元；C. 李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是 1000 元；D .李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市， 扣除的标准要高于1000 元。6. 纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存： （ ）A. 住房贷款合同 B. 结婚证C. 购房发票 D. 物业费收据7. 纳税人赡养（ ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按 照标准定额扣除。A. 50 岁以上B. 60 岁以上C. 50 岁（含）以

3、上D. 60 岁（含）以上8. 非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ ）A. 赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9. 纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是： （）A. A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C. 老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊 500 元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入 学或年满三周岁的（ ）A. 当月B.下月C.上月D.下年11. 子女

4、教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）A. 每孩每月 1500 元B. 每孩每月 800 元C. 每孩每月1200元D. 每孩每月 1000 元12. 纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照每个子女规定的 标准定额扣除。A. 课外辅导班B. 全日制本科学历教育C .兴趣辅导班D .家庭教师辅导13. 纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育 期间按照每月（

5、接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格 继续教育支出， 在取得证书的当年， 按照（ ）元的标准定额扣除？A. 2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元16. 纳税人发生符合条件的大病医疗支出， 超过（ ）元的部分在（ ） 元限额内据实扣除。A. B.C. D.7. 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销 后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负 担部分是指（ ）A. 医保目录范围内自费和自付部分B. 医保目录范围内自付部分C.

6、 个人负担的所有费用D. 医保目录范围内自费部分18. 纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（ ）A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年 3 月 1日至 6月 30 日。19. 住房租金专项附加扣除标准有几档？ （ ）A. 两档 B. 三档 C. 四档 D. 五档20. 纳税人李某符合住房租金扣除条件， 具体租房时间自 2019年 4 月 起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ （ ）A 2019年 3 月 B.2019 年 4月C. 2019年 5 月 D.201

7、9 年 6 月21. 需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所 在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）A. 取得所得的次年1月1日至3月31日内B. 取得所得的次年3月1日至5月31日内C. 取得所得的次年1月1日至5月31日内D. 取得所得的次年3月1日至6月30日内22. 纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴 申报时，应报送的表格是（ ）A. 个人所得税经营所得纳税申报表（A表）B. 个人所得税经营所得纳税申报表（B表）C. 个人所得税经营所得纳税申报表（C表）D. 个人所得税专项附加扣除信息表23. 纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在

8、地主管税务机关办 理汇算清缴，办理时间是（ ）。A. 次年3月31日前 B. 次年4月30日前C. 次年 5 月 31 日前 D. 次年 6 月 30 日前24. 纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的， 纳税人办理纳税申报的地点是（ ）。A. 户籍所在地主管税务机关B. 经常居住地主管税务机关C. 所得项目纳税义务发生地主管税务机关D. 以上三个地方由纳税人自行选择25. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当 向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报， 办理纳 税申报的时间是在（ ）A. 取得所得的次月十五日内B. 取得所得的季度终了后十五日内

9、C. 取得所得的次年3月31日前D. 取得所得的次年6月30日前26. 学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历 （学位）继续教育结束的当月， 同一学历（学位） 继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间， 这个规定时间是 （）A. 24 个月 B.36 个月C.48 个月 D.60 个月27. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款 的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月， 扣除期限最长不得超 过规定时间，这个规定时间是（ ）A. 120 个月 B.180 个月C.240 个月D.300 个月28. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加

10、扣除的，应当在 规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认， 并报送扣缴义务 人。这个规定时间是（ ）A. 每年 11 月份 B. 每年 12月份C. 每年第三季度D. 每年第四季度29. 纳税人报送的个人所得税专项附加扣除信息表及其他留存备 查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间， 这个时间是（ ）A. 五年 B. 三年 C. 二年 D. 一年30. 纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴 义务人对纳税人填写并签字的 个人所得税专项附加扣除信息表 确的处理方式是（ ）A. 报税务机关B. 交由纳税人留存备查C. 由扣缴义务人留存备查D. 录入信息系统就不再留存了31

11、. 扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款 ?（）A. 利息、股息、红利所得 B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得32. 支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 （）A. 一个月 B. 二个月 C. 三个月 D. 四个月33. 累计减除费用，按照每月 5000 元乘以什么数计算。（ ）A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数B. 纳税人当年实际任职月份数C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数D. 当年自然月份数34. 个人所得税扣缴申报管理办法 （试行）自什么时候起执行。（A.201

12、8年10月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2020年1月1日35. 扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计 算预扣税款。（ ）A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得C .特许权使用费所得D. 工资、薪金所得36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是 （ ）A. 劳动分红 B. 托儿补助费C .独生子女补贴D. 误餐补助37. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得 税的是（ ）A. 托儿补助费B. 独生子女补贴C .离退休人员从原任职单位取得的补贴D. 差旅费津贴38. 大学教授张某取得的下列收入，应按“稿酬

13、所得”税目计缴个人 所得税的是（ ）A. 作品参展收入B.出版书画作品收入C. 学术报告收入D.审稿收入39. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使 用费所得的是（ ）A. 提供著作权的使用权取得的所得B. 提供专利权的使用权取得的所得C. 提供房屋使用权取得的所得D. 提供商标权的使用权取得的所得40. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )A. 周某出租机动车取得的所得B. 夏某出租住房取得的所得C. 林某出租商铺取得的所得D .刘某出租电子设备取得的所得41.2019 年度居民个人王某取得工资收入 150000 元；取得劳务

14、报酬 30000元；取得稿酬 10000 元；接收职业资格继续教育，且当年取得 相关证书，发生支出 5000 元。计算王某 2019年度综合所得应纳税所 得额的下列算式中，正确的是( )A. 00+=185000元B. 00+- 元C. 00X(

16、. 中国居民个人张某在甲公司任职， 2018年 10 月取得工资、薪金 收入 10000 元。当地政府规定的社会保险费缴存比例为： 基本养老保 险 8%、基本医疗保险 2%、失业保险 0.5%，张某缴纳保险费核定的工 资基数是 9000元。 20 1 8年1 0月工资薪金所得超过 3000元至 12000 元的部分，使用税率 10%，速算扣除数 2 1 0,张某当月应缴纳的个人所

以后年度结转扣除。 个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所 得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。A.30B.25C.40D. 年 9 月王某出租住房取得的租金收入 6000元，房屋租赁过 程中缴纳的税费

18、 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂按 10%,每次收入 4000 元以上的，减按 20% 的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式 中，正确的是( )A. ( ) X 10%=496元B. (0 ) X 10%=476元C. (0 )X(

劳务报酬所得48. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中， 以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )A. 稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.经营所得49. 根据个人所得税法律制度的规定，下列

20、各项中，免征个人所得税 的是（ ）A. 李某取得的保险赔款B. 张某取得的加班补贴C. 陈某取得特许权的经济赔偿收入D. 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金50. 吴某拍卖小说手稿所得 120000元，在计缴个人所得税时适用的税 目是（ ）A. 劳务报酬所得B.特许权使用费所得C .财产转让所得D.偶然所得二、判断题（每道题 1 分）51. 外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至 2019年 6 月 1 日期间在中国境内提供劳务， 境外公司发放给李某的工资薪 金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。 （ ）52.2019 年1月1日后，非居民个人取得的工资

21、薪金所得，以每月收 入额减除费用 5000 元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适 用按月换算后的综合所得税率表。（ ）53. 2019 年 1 月 1 日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利 所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用 20%的比例税 率，计算征收个人所得税。54. 2019 年 1月 1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得以收入减除 20%费用后的余额为收入额。稿酬所得 的收入额减按 70%计算。（ ）55. 首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。（ ）56. 经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出， 住房贷款利息可

22、以选择由其中一方扣除， 或由双方分别按照 50%扣除， 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 （ ）57. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养 人年满 60 周岁的次月至赡养义务终止的次月。 （）58. 纳税人赡养 2个及以上老人的， 不按老人人数加倍扣除。 （）59. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的， 可以选择由其中一方按扣 除标准的 100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的 50% 扣除。 （ ）60. 在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女 教育专项附加扣除政策。（）61. 纳税人的子女年满 3 周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专

23、 项附加扣除政策。（）62. 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规 定扣除条件的， 可以选择由其父母扣除。 （ ）63. 纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。 （）64. 纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料65. 在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生 的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。 （ ）66. 大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务 费用实际支出的当年。（）67. 纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医 保目录范围内。（）68. 纳税人发生符合条件的住房租金支出，

24、允许按照全国统一额度扣 除。 （ ）69. 纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合 住房租金扣除条件。 考虑到张某配偶的工资收入较高， 张某选择由其 配偶扣除住房租金。这种做法正确。 （ ）70. 纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市 区工作，李某在天津市下辖区县工作， 王某的住房租金扣除金额高于 李某。 （ ）71. 纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营 管理所在地主管税务机关办理纳税申报。（）72. 纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经营管 理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。（）73. 居民个人取得综合所得且扣缴

25、义务人未扣缴税款的，居民个人应 当在取得所得的次年 1月1日至 3月31日内，向综合所得汇算清缴 地主管税务机关办理纳税申报。 （ ）74. 非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的， 应当在取得所得的次年 3月1日至 6月30日内，向扣缴义务人主管 税务机关办理纳税申报。 （ ）75. 非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴 义务人未扣缴税款的， 非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务 机关办理纳税申报。 （ ）76. 非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非 居民个人在次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税申报。 （）77. 居民个人

26、因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后， 向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。 （ ）78. 居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年 1月 1日 至 1 月 31 日内，向税务机关办理纳税申报。（ ）79. 居民个人取得中国境外所得， 如在中国境内没有任职、 受雇单位， 并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的， 选择其中一地主管 税务机关申报。 （ ）80. 纳税人在注销户籍年度取得经营所得的， 应当在申请注销户籍前， 办理当年经营所得的汇算清缴。（）81. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育， 享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年

27、。（）82. 享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用 实际支出的当年83. 享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约定支 付租金的次月至租赁行为终止的当月。 （ ）84. 享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满 60 周岁的当 月至赡养义务终止的次月。 （ ）85. 扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税 人报送的个人所得税专项附加扣除信息表 为纳税人办理专项附加 扣除。 （ ）86. 纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除， 不得在新任职、受雇单位重复享受。 （ ）87. 原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的

28、次月 起，停止办理专项附加扣除。 （ ）88. 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受 或未足额享受专项附加扣除的， 既可以在当年内向该扣缴义务人申请 补充扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税 务机关办理汇算清缴时申报扣除。 （ ）89. 纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣 除的，每年享受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送 个人所得 税专项附加扣除信息表 。 （ ）90. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应及时 对次年享受专项附加扣除的内容进行确认， 并报送扣缴义务人。 纳税 人未及时确认的， 次年

29、 1 月起暂停扣除， 待纳税人确认后再行办理专 项附加扣除。 （ ）91. 扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全 员全额扣缴申报。 （ ）92. 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计 预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 （ ）93. 计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年 度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清 缴，多退少补。 （ ）94. 居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义 务人可以拒绝。（）95. 非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法 保持不变。（）96. 纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理修 正申报。 （ ）97. 纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税 款等信息。（）98. 中国居民张某在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人 所得税。（）99. 退休人员再任职取得的收入，免征个税所得税。（）100. 个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计征个人 所得税。（）