税务局通知纳税人个税申报少于试算数据是什么意思？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-09-16 08:56 标签： 个税申报中的本期免税收入是什么

2019年刚刚过去，年终奖成为市民关心的热门话题。近日，不少市民向记者询问，新个税法已正式实施一周年，即将发放的年终奖要交多少税？选择哪种方式扣税最划算？如何避开年终奖的“临界点”？对此，记者针对市民关心的热点问题展开调查并采访深圳市税务局，帮市民算一笔账。

低收入者“一并计税”更划算

近日，市税务局有关负责人在接受记者采访时表示，根据相关规定，2021年12月31日前，居民个人领取全年一次性奖金（年终奖）可以不并入当年综合所得单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个税。这意味着，市民发放的2019年年终奖处于优惠政策的过渡期内，仍然可以选择“单独计税”。

那么，年终奖选择“单独计税”，还是并入当年综合收入“一并计税”更划算呢？市税务局向深晚记者解释，“单独计税”指的是年终奖除以12个月得到平均数额，对照按月换算税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。“一并计税”通俗的意思是把年终奖并入当年综合所得计算纳税。

该负责人表示，对于收入较低，不足以减除各项扣除的纳税人，选择将年终奖并入综合所得，税负会更低。例如，某企业员工李女士每月工资薪金为5000元，2020年1月领取年终奖3.6万元，每月减除费用为5000元，“三险一金”等专项扣除为每月1500元，“住房租金”专项附加扣除为每月1500元。

若按第一种方式单独计算纳税（计算公式为：全年一次性奖金应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数），首先应确定税率，对照按月换算税率表（30元），适用税率为3%，速算扣除数为0，即3=1080元，李女士领取的年终奖应缴纳1080元个税。另外，李女士每月的工资薪金，不足以减除各项扣除，无需缴纳个税。因此，李女士全年合计缴纳个税1080元。

若按第二种方式，将年终奖并入当年综合所得计税，即00-（00）×12=0元，李女士领取的年终奖则无需缴纳个税。显然，选择“一并计税”方式，可以省下1080元个税。

高收入者“单独计税”更划算

记者采访发现，并非所有纳税人采用“一并计税”方式都划算。对于高收入者而言，一般选择“单独计税”方式缴纳年终奖个税，税负会更低。

市税务局有关负责人向深晚记者介绍，假设某公司员工刘先生，2020年1月同样领到3.6万元年终奖，每月工资薪金为1.2万元，“三险一金”等专项扣除为每月4500元，“住房租金”专项附加扣除为每月1500元。

如果刘先生的年终奖选择“单独计税”方式，按照上述公式计算，刘先生领取的年终奖应缴纳个税1080元，全年综合所得应缴纳个税360元，全年合计缴纳个税1440元；如果选择“一并计税”的方式，则需缴纳个税2280元。显然，刘先生选择“单独计税”方式更划算。对于收入和年终奖较高的纳税人，纳税人可以通过试算，判断选择何种方式税负更低。

深晚记者注意到，今年，市民发放的年终奖仍可以选择“单独计税”方式缴纳个税。不过，2022年1月1日起，市民领取的年终奖须并入当年综合所得计算缴纳个税。这意味着，如果2021年的年终奖在2021年底和2022年初发，计税方式会有所不同。

年终奖6个“临界点”需注意

记者采访发现，去年，有部分市民出现“年终奖多发1元，到手收入少几千”的情况。对此，深圳市税务局有关负责人表示，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

该负责人介绍，3.6万元是一个“临界点”。例如，某企业员工领取年终奖3.6万元，对照按月换算税率表可以得知，个税需缴纳1080元。若年终奖为3.6001万元，个税需缴3390.1元。相比之下，多发1元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

根据这一算法，单独适用全年一次性奖金政策时，14.4万元、30万元、42万元、66万元，96万元也是年终奖的临界点，需要纳税人注意。

此外，市税务局还提醒市民，今年，如果部分单位分2次或2次以上给员工发放年终奖，按相关规定，只有其中1次可以使用全年一次性奖金“单独计税”的方式计税，其他年终奖（奖金）则须计入当月工资薪金所得，计算个税。因此，纳税人在选择缴纳年终奖个税方式时，应提前做好财务筹划。

（计税方式不考虑纳税人取得其他分类所得）

全年一次性奖金应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

（适用税率参照按月换算税率表）

综合所得应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数

全年应纳税额合计=全年一次性奖金应纳税额+综合所得应纳税额

全年应纳税额合计=（综合所得收入额+全年一次性奖金收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数

　　【个税年度汇算截止 可退税却无申报这笔钱就打水漂了】6月30日，是2019年度个税综合所得年度汇算的最后一天。没有申请退税的，要抓紧了，否则不领就打水漂了。没有办理补税的，也要抓紧了，否则将面临罚款和滞纳金，还会影响个人信用。

　　个税年度汇算最后一天

　　2019年度个税综合所得的年度汇算是在2020年3月1日至6月30日办理。6月30日是办理年度汇算的最后一天了。

　　所谓个税年度汇算，就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。也就是将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

　　具体计算公式如下：

　　2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

　　个人所得税税率表。

　　个税退税不领就打水漂了

　　谁能退税呢?只要你因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

　　比如，你2019年综合所得年收入额不足6万元，但某个月收入比较高，预缴了个税，是可以退税的。

　　举个例子：小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

　　再比如，如果你2019年没申报享受新增的6项专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人)，申报后也可能退税。

　　举个例子，老王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

　　如果你可以退税，但没有申报的话，这笔钱就要打水漂了。当然，需要说明的是，退税可以放弃，无需承担任何责任。

　　微博网友收到的退税截图。

　　未补税将面临罚款、滞纳金

　　虽然退税可以放弃，但是补税不可以放弃。如果你是需要补税的话，是必须要办理年度汇算的。

　　哪些人需要补税?也就是，综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，需要办理补税。

　　可能有小伙伴看到自己要补税，想要置之不理。但这种逃避心理不可取，没有按时补税，后果比较严重，不要被罚款，还要加收滞纳金，影响个人信用。

　　国家税务总局表示，如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。如果没有补税，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

　　根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

　　切勿轻信所谓的退税“秘笈”

　　在个税年度汇算办理过程中，有人看别人可以退税，而自己的应退税金额却是0，心有不甘，于是打起了歪主意，轻信网上流传的“退税攻略”、“退税秘笈”，进行了虚假申报。

　　浙江税务局公布的一个案例显示，纳税人张某，个税年度汇算按照系统试算应退税0元，但通过虚增填报2019年本人大病医疗专项附加扣除，申请退税202.12元。税务部门在日常监控中，发现张某的专项附加扣除数据有疑点，并联系张某进行核实，要求提供相关留存备查资料，但张某无法提供。最终，税务部门告知张某不如实报送专项附加扣除信息的法律责任，并辅导张某及时更正申报。

　　税务部门提醒，办理年度汇算退税，需纳税人自行申报，个人要对申报信息的真实性、准确性和完整性负责。不要轻信网传、口传的所谓“退税秘笈”，避免出现违反税法规定的错误申报或不实申报。

　　此文来源：中国新闻网

  1. 窗口人员素质不高，ta自己情绪没有管好，确实是有，应该也不少
  2. 你的税盘月月不抄报，月月来解锁，逾期纳税，应该自己开的发票让我们开，开完说这个忘了那个忘了废掉再开，把机子搬来让我们修你不知道哪买的打印机，踩着下班的点来觉得我们会飞快办完，说自己这不会那不会让我们办你自己该办的事给你承担风险，企业不小用人不行这财务办税人是啥也不会啥也听不懂........
  3. 你的这个事情需要好几个税务部门一起办，这就容易税务局内部矛盾。
  4. 你的这个事情需要不同单位传递，这就容易互相甩锅。
  5. 如果你是去办基本没有风险且基本在税务所就能完整完成的业务（比如更改电话），我们态度肯定好的一批，因为你无从下毒，我们也不用防备，也不用跟其他部门争论

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